企业收入的现金应於当天送存开户银行,当天送存有困难,由开户银行确定送存时间.企业需要支付的现金,应从银行提取或从库存现金中支付,不得从收的现金中支付,即不得"坐支" 现金. 因特殊情况需要"坐支"现金的,必须报经有关部门批准并在核定的范围和限额内进行,同时,收支的现金必须分别入帐.
企业从开户银行提取现金时,应如实写明用途,由企业财会部门负责人签章,经开户银行审核批准後予以支付.因采购地点不确定,交通不便,抢险救灾或其他特殊情况必须使用现金的单位,应向开户银行书面申请,由本单位财会部门负责人签章,开户银行审核批准後予以支付.
企业在给织现金收支工作中,还应做到五不准: 不准" 白条顶库" , 即不用不符合财务制度的凭证抵顶库存现金;不准" 公款私存",即不准用单位收入的现金以个人名义储蓄; 不准设置"小金库" , 从而保留帐外公款; 不准谎报用途套取现金; 不准用银行帐户代其他单位和个人存取现金.银行对违反上述规定的单位,将按照违规金额的一定比例予以处罚. 另外,库存现金要定期或不定期地由内部审计人员核查,出纳岗位应定期轮换.