第一章总则
第一条为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政性资金及时支付与清算，提高财政性资金运行效率和使用效益，规范财政性资金银行支付清算行为，根据《山东省省级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》、《临沂市国库管理制度改革实施方案》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》及相关法规制度，制定本办法。
第二条本办法适用于临沂市财政国库管理制度改革的市级预算单位财政性资金的银行支付清算。
第三条本办法所称财政性资金的银行支付清算，指通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人（即商品或劳务供应者,下同）或用款单位账户（以下简称收款人），以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。
第四条财政性资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。
第二章代理银行的准入与退出
第五条具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行为代理银行。
第六条市财政局选择代理银行，人民银行临沂市中心支行审定代理银行的资格标准。
第七条代理银行的资格:
(一)持有中国银行业监督管理委员会核发的金融机构法人许可证或金融机构营业许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，资金实力雄厚，具有较强的抗风险能力和较好的经营业绩；
(二)具备先进的资金汇划系统，保证本行系统在运转正常时同城转账实时到账、异地汇划两小时内到账；
(三)内部管理规范，内控制度完善，具有健全的操作规程，并有相应的业务部门和专业工作人员；
(四)人民银行临沂市中心支行和市财政局规定的其他条件。
第八条确定代理银行后，市财政局与代理银行所在地管辖行代表本系统签订代理协议，人民银行临沂市中心支行与代理银行所在地管辖行代表本系统签订代理财政性资金银行支付清算协议。
支付清算协议应包括：代理财政性资金支付清算的方式，协议双方的权利和义务，违约责任等主要条款。
第九条代理期间，市财政局和人民银行临沂市中心支行认为代理银行不能认真履行代理协议和支付清算协议，或存在资金风险隐患等，可以取消其代理资格，同时终止与其签订的代理协议和代理财政性资金银行支付清算协议。
第十条代理银行自动退出代理业务时，应提前三个月向市财政局和人民银行临沂市中心支行提出申请。
第三章 银行账户的开立与使用
第十一条国库单一账户体系由下列银行账户构成：市财政局在人民银行临沂市中心支行国库部门开设的国库存款账户（以下简称国库单一账户）；市财政局在代理银行开设的零余额账户（以下简称财政部门零余额账户）和市财政局在代理银行为预算单位开设的零余额账户（以下简称预算单位零余额账户）；市财政局在代理银行开设的财政专户；经各级政府批准或授权财政部门在代理银行为预算单位开设的特殊用途的专户（以下简称特设专户）。
上述账户体系中国库单一账户、财政专户、财政零余额账户按专用存款账户管理，单位零余额账户按基本账户管理。
第十二条人民银行临沂市中心支行国库部门为市财政局开设的国库单一账户，用于与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户的清算。开户时，市财政局须向人民银行临沂市中心支行国库部门提交开户申请并预留印鉴。同时，代理银行在人民银行临沂市中心支行国库部门预留印鉴，用于代理银行与人民银行临沂市中心支行之间的资金清算。
代理银行根据市财政局的书面通知，依据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为市财政局开设财政部门零余额账户，为预算单位开设预算单位零余额账户、特设专户。开户时，市财政局和预算单位分别向代理银行提交开户申请并预留印鉴。
第十三条代理银行为预算单位开立预算单位零余额账户、特设专户时，除《人民币银行结算账户管理办法》规定提供的资料外，还须审核：
(一)市财政局同意开户的书面通知；
(二)预算单位的预留印鉴与开户书面通知上的单位名称是否一致。
第十四条市财政局、预算单位零余额账户、财政专户和特设专户等财政性资金银行账户开设后，代理银行应当将所开账户的开户银行名称、账户等详细情况报送市财政局和人民银行临沂市中心支行国库部门。上述账户纳入“人民币结算账户管理系统”进行统一管理。
第十五条预算单位按照规定的程序变更、撤销银行账户时，代理银行应当按《人民币银行结算账户管理办法》的规定办理,并报人民银行临沂市中心支行国库部门备案。
第十六条财政部门零余额账户不得提取现金。
预算单位的零余额账户可以提取现金，日终余额为零。代理银行按照国家现金管理的有关规定，在市财政局批准的财政授权支付额度内受理现金支付业务。
代理银行为预算单位设立现金支付登记簿,用以控制预算单位的现金支取。
财政专户和特设专户，不得提取现金。因特殊情况需要提取现金时，需报经人民银行临沂市中心支行和市财政局共同审查批准。
第四章 支付与清算
第十七条财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。
第十八条财政性资金的清算包括财政部门零余额账户与国库单一账户的清算、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算、财政性资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算等。
第十九条国库单一账户直接与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户进行清算；国库单一账户与特设专户之间的资金清算通过预算单位零余额账户进行。
第二十条在财政国库集中支付改革初期，市财政局和预算单位的支付凭证可同时以手工方式传递至代理银行，代理银行可同时以手工方式将申请划款凭证及附件传递至人民银行临沂市中心支行国库部门。随着财、库、行电算化水平的不断提高，凭证的传递逐步采取电子方式。
第一节凭证
第二十一条财政性资金支付清算使用的凭证及通知单，包括：《财政直接支付凭证》、《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政直接支付汇总清算额度明细通知单》、《财政授权支付凭证》、《财政授权支付额度通知单》、《财政授权支付汇总清算额度通知单》；《××银行××支付申请划款凭证》（附件一）、《××银行××支付申请退款凭证》（附件二），《申请财政性资金划（退）款汇总清单》（附件三）、《申请财政性资金划（退）款清单》（附件四）。
第二十二条市财政局办理财政直接支付时使用《财政直接支付凭证》；预算单位办理财政授权支付时使用支付结算凭证，并以《财政授权支付凭证》作附件。
第二十三条《××银行××支付申请划款凭证》用于代理银行向人民银行临沂市中心支行申请从国库单一账户清算已支付的财政性资金，《××银行××支付申请退款凭证》用于代理银行向人民银行临沂市中心支行申请清算退回国库单一账户的财政性资金。
第二十四条《财政直接支付汇总清算额度通知单》应加盖市财政局在人民银行临沂市中心支行国库部门的预留印鉴，用于人民银行临沂市中心支行国库部门控制财政部门零余额账户的清算额度，并作为人民银行临沂市中心支行国库部门在财政直接支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。
第二十五条《财政授权支付汇总清算额度通知单》确定下一个月度增加的授权支付资金使用额度，加盖市财政局在人民银行临沂市中心支行国库部门的预留印鉴，用于人民银行临沂市中心支行国库部门控制财政授权支付的清算额度，并作为人民银行临沂市中心支行在授权支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。
第二十六条《财政授权支付额度通知单》应加盖市财政局在代理银行的预留印鉴，用于代理银行控制控制预算单位零余额账户的授权支付额度，并作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。预算单位本月不能支用下月的授权支付额度，年度内上月剩余额度可以累加使用。
第二十七条代理银行根据实际已支付或退划的财政性资金，填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》和《申请财政性资金划（退）款明细清单》，作为《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》的附件。
第二节支付
第二十八条财政直接支付
（一）代理银行收到市财政局提交的四联《财政直接支付凭证》，审核凭证要素是否填写齐全、准确、清晰，签章是否与预留银行印鉴相符，无误后办理支付。
（二）代理银行在营业日14：00之前收到的市财政局签发的《财政直接支付凭证》，须将代理支付的财政性资金在当日内办理转账手续；在营业日14：00之后收到的，须将资金在下一营业日上午10：00之前汇出（节假日顺延）。
属于系统内支付的，除汇划系统出现不可抗力外，同城实现实时、异地在两小时之内将资金支付到收款人账户。
属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换系统或系统内清算系统，将资金于当日提出；异地支付通过中国人民银行大额支付系统在大额支付系统运行时间内划出。
（三）代理银行办理完支付手续后，将加盖业务处理讫章的《财政直接支付凭证》退回市财政局，同时开具《财政直接支付入账通知书》，及时通知相关预算单位。
第二十九条财政授权支付
（一）市财政局于每月27日前将次月增加的预算单位用款额度，以《财政授权支付汇总清算额度通知单》的方式通知人民银行临沂市中心支行国库部门，以《财政授权支付额度通知单》的方式通知代理银行。《财政授权支付额度通知单》附各预算单位的月度用款额度明细清单。
（二）代理银行须将各预算单位的月度用款额度在一个工作日内通知其分支机构，各分支机构须在一个工作日内将月度用款额度以《财政授权支付额度到账通知书》的方式通知到相关的预算单位。
（三）预算单位在市财政局批准的用款累计额度内，自行开具支付结算凭证和《财政授权支付凭证》，提交代理银行办理支付业务。
（四）代理银行收到预算单位提交的支付结算凭证和《财政授权支付凭证》后，审核凭证要素是否填写齐全、准确、清晰，签章是否与预留银行印鉴相符，支付结算凭证和所属《财政授权支付凭证》填写内容是否相符，支付总金额是否超过市财政局下达的授权支付用款累计额度，无误后办理支付。
（五）具体汇划方式、时间限制等比照财政直接支付程序办理。
第三十条对于特别紧急支出，代理银行根据市政府或市政府授权财政部门的批准文件，按照加急业务办理。
第三十一条预算单位按规定使用的现金，通过本单位零余额账户支付，具体程序比照财政授权支付的程序办理。
第三节清算
第三十二条人民银行临沂市中心支行国库部门和财政专户银行收到市财政局提交的《财政支付汇总清算额度通知单》，应认真审核其各项内容是否齐全、正确、清晰，签章与预留印鉴是否相符，无误后专夹保管，待收到代理银行提交的划款凭证及附件后，据以额度控制。
第三十三条代理银行对已办理支付的资金，按财政直接支付和财政授权支付分别开具《××银行××支付申请划款凭证》；分财政直接支付和财政授权支付，按预算单位和款级预算科目编制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按预算单位和项级预算科目逐笔编制《申请财政性资金划（退）款明细清单》，一并提交给人民银行临沂市中心支行国库部门或财政专户银行，申请办理财政资金清算。
第三十四条人民银行临沂市中心支行国库部门或财政专户银行收到代理银行提交的支付清算凭证及附件，认真审核下列内容，并作相应处理：
（一）各项内容是否齐全、正确、清晰，签章是否与预留银行印鉴相符。若有误，则退回。
（二）《××银行××支付申请划款凭证》的金额与其附件的金额是否一致。若不一致，则退回。
（三）财政直接支付申请划款金额是否超出《财政直接支付汇总清算额度通知单》的累计额度。若超出，则拒绝清算。
（四）财政授权支付申请划款金额是否超出《财政授权支付汇总清算额度通知单》的累计额度。若超出，则拒绝清算。
（五）申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额。若超出，则拒绝清算。
审核无误后，通过同城票据交换系统或大额支付系统进行资金清算；《××银行××支付申请划款凭证》第一、二联人行作记账凭证，第三联代理银行作收账通知，第四、五联加盖“业务处理讫章”后退给市财政局作付款通知。
第三十五条代理银行收到人民银行临沂市中心支行国库部门的清算资金后，结平财政部门零余额账户或预算单位零余额账户。
第三十六条国库单一账户或财政专户退款清算手续：
财政性资金需要退回国库单一账户或财政专户的，由代理银行在当日（超过清算时间的在第二个工作日上午）向人民银行临沂市中心支行申请办理退划资金手续，将资金退回国库单一账户或财政专户，并及时通知市财政局和预算单位。人民银行临沂市中心支行国库部门恢复相应的支付额度，代理银行按原渠道恢复预算单位零余额账户财政授权支付额度。
（一）代理银行根据财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的贷方金额，分别开具《××银行××支付申请退款凭证》；分财政直接支付和财政授权支付，按预算单位和款级预算科目填制《申请财政性资金划（退）款汇总清单》，按预算单位和项级预算科目逐笔填制《申请财政性资金划（退）款明细清单》，并将《××银行××支付申请退款凭证》及附件提交人民银行临沂市中心支行国库部门或财政专户银行，主动将资金划转国库单一账户或财政专户。
（二）人民银行临沂市中心支行国库部门或财政专户银行收到代理银行退划的款项时，经审核无误后，将《××银行××支付申请退款凭证》第一、二联作记账凭证，办理记账手续。同时通过大额支付系统向国库或专户汇划资金，《××银行××支付申请退款凭证》第三、四、五联及其附件加盖“业务处理讫章”后，第三联提交给申请退款的代理银行作付款通知，第四、五联提交给市财政局作收款通知。
（三）代理银行从人民银行临沂市中心支行国库部门取得《××银行××支付申请退款凭证》第三联作付款通知。
第三十七条代理银行须于营业日的15：00之前将《××银行××支付申请划款凭证》及附件提交到人民银行临沂市中心支行国库部门或专户银行，将《××银行××支付申请退款凭证》及附件提交至人民银行临沂市中心支行国库部门或专户银行。
第三十八条人民银行临沂市中心支行国库部门或专户银行在营业日的15：00之前收到代理银行提交的《××银行××支付申请划款凭证》及附件，应在当日的16：00之前将资金划往代理银行清算账户。15：00之后收到的，须将资金在下一营业日及时划出。
第四节差错处理
第三十九条人民银行临沂市中心支行、市财政局、代理银行、预算单位等部门应认真办理财政国库资金支付业务。如有差错，要查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则。
第四十条代理银行、收款人开户银行发现《财政直接支付凭证》、支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。
第四十一条 代理银行与人民银行临沂市中心支行清算资金不一致时，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。
第四十二条代理银行系统内在办理资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，按照有关制度规定进行更正。
第五章 查询与对账
第四十三条代理银行根据市财政局、人民银行临沂市中心支行和预算单位的要求，通过电话、网络等方式提供实时查询服务，供其查询本单位的当日及历史发生额等信息。
第四十四条人民银行临沂市中心支行、市财政局、代理银行、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对，保证各方账目记录相符。
（一）人民银行临沂市中心支行国库部门每日向市财政局提供国库单一账户库存表，核对国库单一账户库存余额。
（二）代理银行每月2日（法定节假日顺延）前向人民银行临沂市中心支行国库部门和市财政局提供上月的财政部门零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件五），核对财政部门零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户或财政专户之间的清算发生额。
（三）代理银行每月及时为预算单位零余额账户提供对帐单，核对月度财政授权支付发生额。
第六章 管理与监督
第四十五条人民银行临沂市中心支行和市财政局对代理银行代理财政性资金支付清算业务进行管理监督。
第四十六条市财政局、人民银行临沂市中心支行、代理银行、预算单位之间的凭证传递要建立《凭证交接登记簿》，严格凭证传递和登记手续。《凭证交接登记簿》应注明交接时间、提交人、接收人、金额等，确保凭证传递到位，并予以明确责任。
第四十七条营业终了，因特殊原因财政部门零余额账户和预算单位零余额账户出现余额时，代理银行应造册登记，注明原因备查，并将有关信息于次日上午反馈人民银行临沂市中心支行国库部门和市财政局。
第四十八条代理银行应当按规定格式和要求编报《财政支出日报表》和《财政支出（旬）月报表》。
代理银行按日（法定节假日顺延）向市财政局和预算单位报送前一工作日的《财政支出日报表》。报表按预算单位，分预算科目的类、款、项编报。
代理银行旬后1日、月后2日（法定节假日顺延）向人民银行临沂市中心支行国库部门、市财政局和预算单位报送上一（旬）月的《财政支出（旬）月报表》。报表按预算单位，分预算科目的类、款、项编报。
第四十九条代理银行内部资金清算实施细则，由代理银行自行制定。
第五十条代理银行管理零余额账户，对本系统经办行进行监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，确保财政性资金及时拨付。
第七章责任与处罚
第五十一条人民银行临沂市中心支行、市财政局、代理银行、预算单位等各相关部门应认真按规定办理财政国库资金支付业务，加强账户管理，遵守结算纪律。未按本办法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。
第五十二条市财政局签发的《财政直接支付汇总清算额度通知单》的金额与《财政直接支付凭证》的汇总金额不符，《财政直接支付凭证》的收款人与实际的收款人不符，国库单一账户的存款余额不足以支付代理银行在财政授权支付额度内开具的申请划款金额，造成损失的，由市财政局承担责任。
第五十三条人民银行临沂市中心支行未按规定的时间和手续与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，由人民银行临沂市中心支行承担责任。
第五十四条因《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》填写有误、《××银行××支付申请划款凭证》或《××银行××支付申请退款凭证》的金额与《申请财政性资金划（退）款汇总清单》的金额不一致，导致人民银行临沂市中心支行未能及时与代理银行进行资金清算，造成代理银行损失的，由代理银行承担责任。
第五十五条预算单位向代理银行提交的《财政授权支付凭证》，因账户开设、变更与撤销的资料不真实、不准确等原因，造成财政性资金流失和代理银行损失的；或因预算单位向财政部门提交的《预算单位财政直接支付申请书》中收款人信息错误，导致市财政局签发的《财政直接支付凭证》错误等，造成财政性资金流失和代理银行损失的，责任由预算单位承担。
第五十六条代理银行未及时办理财政性资金支付或违犯规定，将财政性资金支付给收款人以外的个人和单位，由代理银行承担责任，并负责追回错划款项，除按占用时间和金额支付应付利息外，并视情节轻重给予处罚，直至取消其代理资格。
第五十七条代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在向人民银行临沂市中心支行国库部门申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，由代理银行承担责任，并及时退回多划款项，除按占用时间和金额支付利息外，并视情节轻重给予处罚，直至取消其代理资格。
第五十八条代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户的贷方余额资金行为的，由人民银行临沂市中心支行按照《金融违法行为处罚办法》的有关规定进行处罚。情节严重的，取消其代理资格。
第八章附则
第五十九条《财政直接支付凭证》和《财政授权支付凭证》由市财政局统一印发；《××银行××支付申请划款凭证》和《××银行××支付申请退款凭证》由人民银行临沂市中心支行统一印发。
第六十条本办法由人民银行临沂市中心支行与临沂市财政局共同制定，并负责解释和修订。
第六十一条本办法自财政国库管理制度改革开始之日起施行。
