基本信息作者：汪叶斌
出版社：东北财经大学出版社
ISBN：7810447807
出版日期：2002 年1月
开本：32
页码：520
内容简介本著作将“系统审计”的重要观点贯穿始终，面对新经济和数字化的挑战，传统审计应与时俱进----向“系统审计”这种在系统科学及信息技术支持下的审计模式进化。本书在审计理论上创造性地提出了“系统审计”的理论和方法，并成功地运用系统审计的思想和方法指导全书的写作。本书是中注协指定的培训教材，为国内从事商业银行审计的审计师提供实务支持。
作者简介汪叶斌，徽州人，浙大毕业，主要学术思想有一般平衡论，包括：天道自衡论，剩余智慧理论、存在模式理论、平衡法则理论、平衡层次理论，以及平衡方法论等。
目录第一章 绪言
第一节 写作动因
第二节 基本架构
第三节 系统审计
第四节 系统思想
第二章 商业银行系统
第一节 商业银行具有系统性质
第二节 商业银行系统由决策、执行、监督 三个子系统组成
第三节 商业银行资产负债系统
第四节 商业银行内部控制系统
第五节 商业银行系统的环境
第三章 审计系统
第一节 审计系统概述
第二节 审计目标
第三节 审计工具
第四节 分析性复核
第五节 审计证据
第六节 审计风险 .
第七节 审计重要件
第八节 审计抽样
第九节 审计系统各要素间的联系
第四章 计算机信息系统下的商业银行审计
第一节 让算机信息系统下的商业银行审计
第二节 计算机信息系统环境下的内部控制
第三节 计算机辅助审计技术
第五章 对商业银行系统实施审计时的
特殊考虑
第一节 商业银行审计概述
第二节 接受委托时的特殊考虑
第三节 编制审计计划时的特殊考虑
第四节 实施审计程序时的特殊考虑
第五节 与银行内部审计及监管机构关系的考虑
第六章 商业银行资产审计
第一节 商业银行资产业务概述
第二节 信贷资产审让
第三节 投资资产审计
第四节 现金资产审计
第五节 固定资产审计
第六节 无形资产审计
第七章 商业银行负债审计
第一节 商业银行负债审计的目标和范围
第二节 存款审计
第三节 其他负债审计
第八章 银行同业往来审计
第一节 目标与范围
第二节 操作规程和内部控制
第三节 实质性测试
第四节 银行同业往来确认程序
第九章 商业银行表外业务审计
第一节 国内结算
第二节 信用卡
第三节 国际贸易结算业务
第四节 结售汇业务
第五节 金融衍生业务
第六节 表外业务的审计程序
第十章 商业银行资本审计
第一节 审计目标和范围
第二节 资本金控制测试
第三节 银行资本实质性测试
第四节 巴塞尔协议
第五节 验资
第十一章 商业银行收入和费用审计
第一节 审计目标和范围
第二节 内部控制测试
第三节 实质性测试
第四节 商业银行盈利预测审核
第十二章 商业银行财务会计报告审阅
第一节 审阅程序
第二节 财务会计报表审阅可能要执行的
详细程序
第三节 财务会计报表审阅报告
第十三章 商业银行经营分析与评价
第一节 经营策略分析
第二节 会让分析
第三节 财务分析
第四节 前景分析
第五节 资信分析
第十四章 银行有效监管评价
第一节 由审计系统来评价监管有效性
是必要可行的
第二节 有效银行监管的前提条件
第三节 评价过程中应考虑的因素
第四节 关于有效银行监管评价标准
主要支持系统
主要参考书目
前言国内从事商业银行审计专业的外部审计师、内部审计师和 中央银行监管的官员约有20万人，所面对的国内现有银行机构 20万个，银行从业人员200余万人，有待审计的商业银行资产 达20万亿元。加入WTO后，我国很快会形成每年200亿元的 金融审计产业。所有这些都不能没有相应理论的支持。这是作 者的估计和判断。然而，浏览网上各大图书馆和书店，虽找到 上千种有关审计的书，而金融审计专业方面的书却寥寥无几， 名为“商业银行审计”的书几乎为零。如此庞大的专业队伍，如 此巨大的产业和市场，却是如此之弱小的支持理论，一种使命 感油然而生。尽管自知自己没有足够的能量来完成这一使命， 但愿通过自己的努力及此书的出版，能为金融和审计界的同仁 更好地解决商业银行审计理论问题提供一个平台。
支持本书的理论主要有三个系统：一是系统方法论，主要 包括—般系统论、控制论、信息论、耗散结构论、协同论和突 变论的思想和方法。系统方法论是一门横跨多学科、纵横人类 几千年文明成果的一种思想方法，用系统思想和方法来支持审 计理论，使人豁然开朗。二是审计准则系统，主要包括中国注 册会计师协会先后颁发的三批《独立审计准则》、国际会计师联 合会国际审计实务委员会颁发的《国际审计准则》等。这是审 计系统的游戏规则，是衡量审计行为的标准和尺度。三是巴塞 尔系统，包括巴塞尔银行监管委员会颁发的《银行内部控制框 架》、《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》、《贷 款会计、信贷风险披露及有关业务的稳健操作原则》、《有效银 行监管核心原则》及《核心原则评价方法》等文件。巴塞尔银 行监管委员会是国际间商业银行游戏规则的制定者，它所制定 的游戏规则是全世界银行业的行为规范和衡量标准。
除上述三个系统外，支持本书的还有相关的法规，譬如： 《商业银行法》、《会计法》、《公司法》、《票据法》、《票据管理实 施办法》、《支付结算办法》、《支付结算会计核算手续》等；我 国商业银行现行的内部控制、规章制度、会计制度、业务操作 规程等；本书还汲取了国内外近年有关成果，譬如，近年在《金 融稽核监督研究》(中国金融稽核监督研究会)等刊物上发表的 有关论文。在此谨致谢意。
在本书写作的关键时刻，得到了刘明辉教授的指导，东北 财经大学出版社的编辑李智慧、张宏巍为本书的出版付出了辛 勤的劳动，借此深致谢忱。 “书到用时方恨少”，在写作中，深感本人功力不够，所掌 握的信息和知识量、所具有的思维水平和表达能力，给本书预 定目标的实现造成了一定的限制，字里行间，难免存在不当和 疏漏之处，敬请读者批评指正。
作者 2000年6月