库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提叏现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出 现金日记账的账面余额，开将其不库存现金实存数额相核对，做到账实相符。库存现金超过银行核定的库存限额的部分，应及时送存银行。其格式见表1。
库存现金日记账的登记方法如下： ①日期栏：登记现金收、付业务収生的实际日期。
②凭证栏：登记收、付款凭证的种类和编号。
③摘要栏：登记经济业务简要说明。
④对方科目栏：登记现金收入或支出的对应账户名称。
⑤金额栏：登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额（日清）。
⑥借或贷：表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。
⑦余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。
20×年
凭证
摘 要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
2
1
期初余额
借
1200
1
现付
1
变卖废品收入
营业外收入
850
1
现付
1
提取现金备用
银行存款
1000
1
现付
2
李兵借差旅费
其他应收款
800
1
现付
3
购买办公用品
管理费用
375
1
本日合计
1850
1175
借
1875
......
28
本日合计
2000
1650
借
1520
28
本月合计
47600
47280
借
1520
库存现金日记账和银行日记账的登记方法
1.格局
库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法
（1）库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到“随时収生随时登记，日清月结”。 采集者退散
（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
库存现金日记账和银行存款日记账，还应按期不会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
