税款征收

税款征收，是国家税务机关等主体依照税收法律、法规规定将纳税人应当缴纳的税款征收入库的一系列活动的总称。其涵义包括三个方面：

1、税务机关是税款征收的主体，法律规定必须由税务机关征收的税款，其他部门不得代征。但是，法律赋予海关、财政等部门征收税款的，海关、财政等部门也可成为税款征收的实体，如关税、契税等。

2、税务机关征税必须依照法律、法规的规定征收税款。

3、税款征收是税务机关将纳税人的应纳税款全部解缴入库，组织国家财政收入的行为。

一、税收征收的原则

（一）税务机关是征税的唯一行政主体

（二）税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款

（三）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款

（四）税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序

（五）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

（六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库

（七）税款优先

二、税款征收方式

（一）查账征收

（二）查定征收

（三）查验征收

（四）定期定额征收

（五）代扣代缴

（六）代收代缴

（七）委托代征

（八）其他方式

三、核定应纳税额

（一）核定应纳税额的适用范围

（二）核定应纳税额的方法

（三）加收滞纳金

（四）税收保全措施

（五）强制执行措施

（六）违反税收征收管理规定的法律责任