企业所得税纳税调整与申报操作实务:纳税申报表培训讲义(2010版)
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品牌: 郭洪荣
基本信息·出版社：中国市场出版社
·页码：465 页
·出版日期：2010年03月
·ISBN：9787509205532
·条形码：9787509205532
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
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内容简介《企业所得税纳税调整与申报操作实务:纳税申报表培训讲义(2010版)》以截至2010年1月我国现行有效财税法规为依据，以填报企业所得税年度纳税申报表为主线，对利润总额计算，应纳税所得税额的计算，应纳企业所得税额计算，申报缴纳程序等内容，从填报审核和纳税调整两个方面，进行系统和详细的说明，并对其操作难点进行案列解说。
编辑推荐《企业所得税纳税调整与申报操作实务:纳税申报表培训讲义(2010版)》针对企业所得税纳税申报表及其附表的不同特点，从四个不同方面进行阐述：一是主表及附表的重点和难点事项说明：二是针对企业所得税法与会计制度和新会计；隹则差异分析；三是纳税调整方法说明；四是税收与会计行业相关知识介绍。
目录
第一章 企业所得税年度纳税申报概述
第一节 企业所得税纳税申报表体系及适用范围
1.1 新企业所得税年度申报表的设计理念
1.2 企业所得税申报表体系的构成
1.3 企业所得税申报表体系的分类
1.4 企业所得税申报表适用范围
1.5 企业所得税纳税人的会计核算框架
第二节 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》概说
2.1 适用范围、填报依据及表头项目
2.2 申报表的结构说明
2.3 申报表的表内及表间关系
第二章 利润总额的计算
第一节 营业收入的填报审核
1.1 主表营业收入的填报审核
1.2 《收入明细表》的填报审核_
1.3 《金融企业收入明细表》的填报审核
1.4 《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填报审核
第二节 营业成本的填报审核
2.1 成本与费用概述
2.2 主表营业成本的填报审核
2.3 《成本费用明细表》的填报审核
2.4 《金融企业成本费用明细表》的填报审核
2.5 《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填报审核
第三节 营业税金及附加_的填报审核
3.1 填报要求
3.2 填报数据来源
3.3 执行会计制度纳税人——会计数据审核
3.4 执行会计准则纳税人——会计数据审核
第四节 销售费用、管理费用、财务费用
第五节 资产减值损失
5.1 填报要求
5.2 填报数据来源
5.3 执行会计制度纳税人——会计数据审核
5.4 执行会计准则纳税人——会计数据审核
第六节 公允价值变动损益
6.1 填报要求
6.2 填报数据来源
6.3 执行会计制度纳税人——会计数据审核
6.4 执行会计准则纳税人——会计数据审核
第七节 投资收益
7.1 填报要求
7.2 填报数据来源
7.3 执行会计制度纳税人——会计数据审核
7.4 执行会计准则纳税人——会计数据审核
第八节 营业外收入
第九节 营业外支出
第三章 应纳税所得额的计算
第一节 主表项目的填报
1.1 纳税调整增加额
1.2 纳税调整减少额
1.3 不征税收入
1.4 免税收入
1.5 减计收入
1.6 减免税项目所得
1.7 加计扣除
1.8 抵扣应纳税所得额
1.9 境外应税所得弥补境内亏损
1.10 纳税调整后所得
1.11 弥补以前年度亏损
1.12 应纳税所得额
第二节 《纳税调整项目明细表》的填报和审核
2.1 《纳税调整项目明细表》概说
2.2 收入类调整项目的填报和审核
2.3 扣除类调整项目的填报和审核
2.4 资产类调整项目的填报和审核
2.5 准备金调整项目的填报和审核
2.6 房地产企业预售收入计算的预计利润的填报和审核
2.7 特别纳税调整应税所得的填报和审核
2.8 其他的填报和审核
第三节《税前弥补亏损明细表》的填报和审核
3.1 《税前弥补亏损明细表》概说
3.2 《税前弥补亏损明细表》填报和审核
3.3 《税前弥补亏损明细表》填报例题
第四节《税收优惠明细表》的填报和审核
4.1 《税收优惠明细表》概说
4.2 《税收优惠明细表》的填报和审核
第五节《境外所得税抵免计算明细表》的填报和审核
5.1 《境外所得税抵免计算明细表》概述
5.2 《境外所得税抵免计算明细表》填报要求
5.3 《境外所得税抵免计算明细表》直接抵免填报
5.4 《境外所得税抵免计算明细表》一层间接抵免填报
5.5 《境外所得税抵免计算明细表》多层间接抵免填报
5.6 《境外所得税抵免计算明细表》填报相关政策
第六节《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报和审核
6.1 《以公允价值计量资产纳税调整表》概说
6.2 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报和审核
第七节《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报和审核
7.1 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》概说
7.2 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报和审核
7.3 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》纳税调整
7.4 广告费和业务宣传费涉及税收政策
第八节《资产折旧、摊销纳税调整表》的填报和审核
8.1 《资产折旧、摊销纳税调整表》概说
8.2 《资产折旧、摊销纳税调整表》会计处理
8.3 《资产折旧、摊销纳税调整表》的填报审核
第九节《资产减值准备项目调整明细表》的填报和审核
9.1 《资产减值准备项目调整明细表》概说
9.2 《资产减值准备项目调整明细表》的填报和审核
9.3 资产减值准备涉及的税收政策
第十节《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报和审核
10.1 投资概说
10.2 《长期股权投资所得（损失）明细表》概说
10.3 《长期股权投资所得（损失）明细表》正表项目的填报和审核
10.4 《长期股权投资所得（损失）明细表》投资损失补充资料填报和审核
10.5 新企业所得税法及条例的有关规定
第四章 应纳税额的计算和附列资料
第一节 应纳税额的计算
1.1 税率
1.2 应纳所得税额
1.3 减免所得税额
1.4 抵免所得税额
1.5 应纳税额
1.6 境外所得应纳所得税额
1.7 境外所得抵免所得税额
1.8 实际应纳所得税额
1.9 本年累计实际已预缴的所得税额
1.10 汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
1.11 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
1.12 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
1.13 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
1.14 合并纳税企业就地预缴的所得税额
1.15 本年应补（退）的所得税额
第二节 附列资料
2.1 以前年度多缴的所得税在本年抵减额
2.2 上年度应缴未缴在本年入库所得额
第五章 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表
第一节 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》概说
1.1 适用范围及表头项目
1.2 申报表结构说明
1.3 各列的填报说明
1.4 各行的填报说明
第二节 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》概说
2.1 适用范围及表头项目
2.2 申报表结构说明
2.3 应纳税所得额计算的填报说明
2.4 应纳所得税额计算的填报说明
2.5 应补（退）所得税额计算的填报说明
第三节 《企业所得税扣缴报告表》概说
3.1 适用范围及报送要求
3.2 填报说明
第四节 《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》
4.1 使用对象及报送要求
4.2 填报说明
第六章 企业年度关联业务往来报告表
第七章 企业所得预缴与汇算清缴制度
第八章 核定征收与扣缴申报
附录 申报表式及新旧会计科目对照
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文摘插图：
权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
1.1.4 收入的定义财务会计收入的内容，执行《会计准则》、《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度》的纳税人，财务会计收入的内容是生产经营收入；执行事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度的纳税人，财务会计收入的内容主要是非生产经营收入。一、新准则收入要素的变化（1）旧准则，将收入定义为“企业在销售商品、提供劳务等经营业务中实现的营业收入”，仅限于概念的循环；只是强调收入的内容及来源，忽略了对会计主体经济利益的影响，没有提及“利得”要素。
（2）《企业会计制度》将收入定义为“企业销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入”；收入的本质是经济利益的流人；收入的范畴是企业日常活动；收入的形式是以总额反映的经济利益流入。《小企业会计制度》与《企业会计制度》的定义是相同的。
（3）新准则，将收人定义为“企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入”；收入的本质、范畴、形式与2001年颁布的《企业会计制度》相同；增加了收入确认条件，即，收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少，且经济利益的流入额能够可靠计量；增加了双重确认的要求，即，符合收人定义和确认条件的项目，应当列入利润表；揭示了收入与所有者权益、资产、负债的关系——损益表与资产负债表的关系。
（4）收入要素双重确认释例。
释例1：不符合收入定义。如企业与购货方签订销售与回购协议，将售出的商品在若干时间后按高于卖出的价格购回，最终经济利益净流出。这种销售没有导致经济利益流人，不能确认收入。
释例2：符合收入定义，经济利益流入不确定。如金融机构的到期应收利息，在到期日确认为收入，但超过三个月没有收回将冲回原来确认的收人。
释例3：符合收入定义，不能可靠计量。如试营业餐馆，一位老板相识的顾客点菜，老板不能及时算出成本，但顾客答应老板算出账后付款，老板信任顾客。这顿饭的应收款虽然符合收入定义，但不能可靠地计量，故在利润表中不能确认为当期收入。二、收入的本质特征（1）收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。比如，工商企业的收入是从其销售商品、
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