内部控制工程论
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作者： 吴鑫 著
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2007-11-1字数： 150000版次： 1页数： 171印刷时间： 2007/11/01开本： 32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505866911包装： 平装内容简介
本书的目的主要有两点：一是深入研究内部控制工程的基础理论和方法，充实和完善内部控制工程框架，特别是内部控制工程五要素的提出与完善；二是应用内部控制工程理论研究的成果，将其应用到内部控制的实践中，并将实践成果与经验反馈上升为理论，促进理论与实践的相互化。
本书的主要内容和框架，首先是从内部控制工程概论开始。分析内部控制工程的研究方向、范围，由此确定进行研究的理论和方法学基础；在此基础上，详细阐述构建和发展内部控制工程策略和框架，完成内部控制工程的理论探索；最终，利用内部控制工程的理论成果设计具体的内部控制系统实施方案，结合具体案例研究企业支出循环中的内部控制系统，将内部控制系统分建设和运行两阶段进行研究和探讨，完成内部控制工程的应用和验证部分。
目录
前言
第1章 内部控制工程概论
1.1 相关概念的界定
1.2 内部控制系统、内部控制工程的目标
1.3 工程学引入内部控制的必要性与可行性
1.4 内部控制工程的主要内容
1.5 内部控制工程的利弊分析
1.6 本章小结
第2章 内部控制工程的理论与方法学基础
2.1 内部控制理论
2.2 工程学及其在社会科学中的应用
2.3 内部控制、工程学与内部控制工程
2.4 本章小结
第3章 内部控制工程研究框架
3.1 内部控制工程的参与者
3.2 内部控制工程的原则
3.3 内部控制工程模型
3.4 内部控制工程方法
3.5 内部控制管理过程
3.6 内部控制工程评价体系
3.7 内部控制工程支撑体系
3.8 本章小结
第4章 内部控制工程的应用
4.1 目标系统简介
4.2 逻辑建模阶段
4.3 物理建模阶段
4.4 系统实施阶段
4.5 系统使用阶段
4.6 本章小结
第5章 内部控制工程的相关文档
5.1 需求报告
5.2 需求管理文档
5.3 设计文档
5.4 设计管理文档
5.5 内控流程审核评价打分表
5.6 本章小结
第6章 内部控制工程的发展策略及前景展望
6.1 内部控制工程的发展策略
6.2 前景展望
6.3 本章小结
参考文献
附录 企业内部控制规范——基本规范
书摘插图
第1章 内部控制工程概论
1.2 内部控制系统、内部控制工程的目标
（1）内部控制系统的目标。
内部控制系统的目标是指系统投入使用后，所要达到和发挥的内部控制目标。
内部控制系统的目标的确定需将内部控制客观要求和企业自身的特点有机地结合起来。客观要求主要是理论与法制方面的发展。
如政府和上级主管部门的法律法规，内部控制理论的最新进展，等等。企业自身的特点主要是根据企业自身的业务、组织构成、企业文化等，如企业实行会计委派制、集团资金集中管理，库存物资容易损耗变质（粮食），等等。因此，应综合考虑不同企业面临的风险水平、风险来源、控制环境等，结合具体的理论与经验，客观恰当地设定内部控制系统目标。
（2）内部控制工程的目标。
内部控制工程的目标是内部控制系统建设过程中需要遵循和实现的目标，主要是协调处理建设期间的成本、质量、进度以及使用期问的成本、维护性、移植性等关系。
内部控制工程的目标是内部控制工程框架的研究起点，目标的定位是我们制定措施，开展研究的导向，是评估内部控制工程的价值、制定其发展方向与研究重点的依据。任何一个系统，都有多重目标，最终系统的整体目标，是多个子目标的协调，内部控制工程也不例外，组织和实施内部控制工程项目，在技术上和管理上采取了多项措施以后，最终希望在项目投入使用后得到成功，成功的判定标准主要有以下几个：
达到内部控制系统的目标。
取得功能完备的内部控制系统：控制关键点设置完备、控制措施健全。
达到使内部控制系统性能良好的要求：建成后的内部控制系统运行效率较高，对企业各种流程产生的消极影响较小。
按时完成内部控制系统的建设：能按照立项书或合同的要求按时完成系统的建设并及时投入使用。
遵循成本／效益原则：在内部控制系统的功能、性能基本达到内部控制系统目标的前提下，系统的总费用（包括建设与使用）控制在合理的范围。
实现的内部控制系统易于移植：将其内部控制系统从一个企业或行业移植到另一个企业或行业时耗费的工作量较小且成功率较高。
达到易于维护和使用的要求：当系统的组成因素或环境发生变化（如人员调整、法律法规改变等），系统出现新的要求或在使用过程中发现新的错误时，对其进行审计、诊断和修改所需的工作量和费用较低。
在实际运用的具体项目中，第一个目标即达到内部控制的目标是内部控制工程的首要目标，对其他子目标具有导向作用，当然也可根据实际情况做出细微的修订，如建设成本过高，周期过长等，但让随后的几个目标都达到理想的程度往往是非常困难的，而且上述目标很可能是互相冲突的。若需降低建设成本，往往同时降低了系统的可靠性和性能。
……
