税法原理（第四版）
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作者： 张守文 著
出 版 社： 北京大学出版社
出版时间： 2007-5-1字数： 420000版次： 4页数： 353印刷时间： 2007/05/01开本： 16印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787301049709包装： 平装内容简介
《税法原理》一书仅是基于上述考虑所做的一点尝试。本书主要包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系，以及税收征管法的重要价值，因而把具体的税收实体法律制度放在最后，这可能与许多税法著作的通常体例不同。此外，本书还力图在税法理论方面能够有所突破，但其中可能有一些观点未必成熟，因而尚需硕彦宏达多子雅正，也需实践进一步检验。
目录
第一编 基础理论
第一章税收初阶
第一节税收存在的必要性
第二节税收的概念和特征
第三节税收的依据和职能
第四节税收的分类和结构
第五节税收的原则和政策
第二章税法总论
第一节税法的概念和特征
第二节税法的地位和体系
第三节税法的宗旨和原则
第四节税法的渊源和效力
第五节税法的历史和现状
第三章课税要素
第一节课税要素概述
第二节广义的课税要素
第三节狭义的课税要素
第四节课税要素的调整
第四章税权分配
第一节税权的多重含义
第二节税权的分配模式
第三节税权的分配原则
第四节我国的税收体制
第五章征纳义务
第一节征纳义务的一般理论
第二节征税主体的权利和义务
第三节纳税主体的权利和义务
第四节征纳双方的法律责任
第六章税法解释
第一节税法解释的意义
第二节税法解释的方法
第三节税法罅漏的补充
第四节实质课税的适用
第七章重复征税
第一节重复征税的含义和分类
第二节税收管辖权的确立和冲突
第三节避免重复征税的国际协调
第四节避免重复征税的具体方法
第八章税收逃避
第一节税收逃避的含义
第二节税收逃避的方式
第三节税收逃避的规制
第二编征纳制度
第九章税收管理制度
第一节税收征管制度概述
第二节税务登记管理制度
第三节账簿凭证管理制度
第四节纳税申报管理制度
第五节涉税发票管理制度
第六节海关监督管理制度
第十章税款征收制度
第一节税款征收基本制度
第二节税款征收特殊制度
第三节税款征收保障制度
第四节税款征收辅助制度
第十一章商品税法律制度
第一节商品税制度概述
第二节增值税法律制度
第三节消费税法律制度
第四节营业税法律制度
第五节关税法律制度
第十二章所得税法律制度
第一节所得税法律制度概述
……
第十三章财产税法律制度
第十四章法律责任制度
第三编 争讼制度
第十五章税收复议制度
第十六章税收诉讼制度
参考书目
后记
书摘插图
第一编 基础理论
现代国家已经成为名副其实的“税收国家”，税收和税法直接关系到国计与民生，关系到国家与国民的各类活动和日常生活。要深入学习和研究税法，提高国家的税收法治水平，就必须掌握税收和税法的基础理论。为此，本编主要分为八章。内容涵盖有关税收的基础知识和税法共通的基本法理，其中包括课税要素、税权分配、重复征税和税收逃避等方面的基本原理。这些知识是学习具体的税法制度的重要基础。
第一章 税收初阶
税收原理是税法研究的重要理论基础，也是在深入学习税法之前应掌握的基础知识。为此，本书先介绍与税法密切相关的税收基础知识。
在当代税收学领域，研究税收的基本原理一般都是从研究税收存在的必要性开始的，在此基础上再研究税收的概念、特征、职能、体系、原则等问题。
为此，本书亦依循这一路径，对税收的一些基本原理予以简要介绍。
第一节 税收存在的必要性
税收为什么会存在?国家为什么要征税?税收存在的必要性究竟是什么?
对于税收学上的这一基本问题，曾长期存在着认识上的分歧，但随着市场经济体制的普遍实行，人们的认识业已日渐趋同，即普遍认为税收存在的必要性在于它能够有效地提供公共物品。从而能够满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。可见，税收的存在与公共欲望的满足和公共物品的提供是密不可分的。
一、公共欲望
人类的欲望永无止境，而用以满足这些欲望的资源却相对有限，如何解决这对矛盾，如何有效地配置资源以满足人类的欲望。始终是人类不容回避的经济问题。
……
