审计与鉴证服务
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作者： 刘明辉主编
出 版 社： 高等教育出版社
出版时间： 2007-10-1字数： 710000版次： 1页数： 474印刷时间： 2007/10/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787040223446包装： 平装编辑推荐
本书是高等院校会计学专业本科生审计学（或审计与鉴证服务）课程的教学用书，主要具有以下几个特点：一是充分体现风险导向审计的思路。全书按照风险导向审计的思路来设计财务报表审计的程序，并将风险识别、风险评估和风险应对的核心思想融入各项交易循环审计的实务中。二是充分体现会计准则和审计准则的最新变化。严格按照最新发布的企业会计准则和中国注册会计师执业准则体系的核心要求阐述审计实务，有利于提高读者的实际操作水平。三是充分反映注册会计师业务拓展与执业规范的变化，系统介绍了注册会计师鉴证业务和相关服务的有关内容。
内容简介
本书根据最新发布的企业会计准则和中国注册会计师执业准则体系的核心要求，按照风险导向审计的思想，系统阐述了审计与鉴证业务的基本原理与方法。全书共分五篇，计19章。第一篇“审计、鉴证与注册会计师职业”（第一章至第四章），主要阐述审计与鉴证的沿革、含义与种类，审计基本理论，注册会计师执业规范体系、职业道德规范，以及注册会计师法律责任；第二篇“审计程序与审计技术”（第五章至第十章），主要阐述财务报表审计的目标与过程、审计证据与审计工作底稿、计划审计工作、风险评估、风险应对、审计抽样和其他选取测试项目的方法；第三篇“交易循环与主要账户审计”（第十一章至第十五章），主要阐述财务报表各交易循环的基本流程、涉及的主要账户和会计记录、主要业务活动，以及各类交易类别测试和账户余额测试；第四篇“终结审计与审计报告”（第十六章至第十七章），主要阐述终结审计阶段的各项工作，以及审计报告的含义、类型、审计意见的类型等；第五篇“非审计鉴证业务与相关服务”（第十八章至第十九章），主要阐述财务报表审计业务以外的其他业务，包括验资、财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务。
本书适于高等学校会计学、财务管理、审计学专业学生使用，也可作为审计从业人员参考书使用。
作者简介
刘明辉，经济学博士，1964年5月出生于湖南汩罗。历任东北财经大学出版社社长、津桥商学院院长、杂志社主任。现任大连报业集团副社长、大连出版社社长、东北财经大学会计学院教授、博士生导师、国家重点学科带头人，兼任中国会计学会理事、副秘书长，财务成本分会会长、审计专业委员会副主任委员、中国审计学会理事、中国成本研究会常务理事、中国总会计师协会理事、财政部会计准则委员会咨询专家，中国注册会计师协会审计准则委员会委员、中国注册会计师协会审计准则委员会委员、技术咨询委员会委员、中国注册会计师执业准则咨询指导组委员、国家自然科学基金通讯评审专家、辽宁省注册会计师协会常务理事、后续教育委员会主任委员、辽宁省审计学会常务理事、学术委员会主任委员、辽宁省总会计师协会常务理事、辽宁省财政厅注册会计师行业行政处罚听证委员会听证主持人。
先后在《会计研究》等省级以上刊物发表学术论文、译文共350余篇。其中50余篇被权威杂志转载，37篇获政府有关部门或学术团体的奖励：主持承担国家自然科学基金项目2项、国家社会科学基金项目1项，财政部、教育部等部级以上科研课題16项；作为中国注册会计师独立审计准则组的资深专家，始终参与审计准则的研究、起草和修订工作；先后编著、主编、参编各种学术专著、教材、教学参考书及工具书共63部。其中本人独立撰著或主编共35部。个人累计著述字数约1300万字；其主要代表作有《独立审计准则研究》、《审计》、《审计学概念与方法》、《公司财务理论》、《独立审计学》等。
1995年获霍英东教育基金会“高等院校青年教师三等奖”（教学类）、大连市优秀青年教师奖、大连市劳动模范光荣称号，1996年被评为财政部部属院校跨世纪学科带头人；2000年被确定为辽宁省百千万工程百名人才；1998年获大学出版工作者协会优秀社长、大连市优秀专家称号。2006年被评为辽宁省宣传文化系统“四个一批”人才、辽宁省十佳新闻出版工作者。
目录
第1篇 审计、鉴证与注册会计师职业
第1章 审计、鉴证与注册会计师职业概述
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
第二节 审计的定义与种类
第三节 鉴证业务的含义、要素与种类
第四节 注册会计师职业
本章小结
关键词
思考与练习
第2章 注册会计师执业准则
第一节 注册会计师执业准则概述
第二节 中国注册会计师业务准则
第三节 会计师事务所质量控制准则
本章小结
关键词
思考与练习
第3章 注册会计师职业道德
第一节 职业道德概述
第二节 注册会计师职业道德基本原则
第三节 独立性
第四节 专业胜任能力
第五节 保密
第六节 收费与佣金
第七节 与执行鉴证业务不相容的工作
第八节 接任前任注册会计师的审计业务
第九节 广告、业务招揽和宣传
本章小结
关键词
思考与练习
第4章 法律责任与法律诉讼
第一节 注册会计师法律责任概述
第二节 外国注册会计师的法律责任
第三节 中国注册会计师的法律责任
第四节 注册会计师避免法律责任的措施
本章小结
关键词
思考与练习
第2篇 审计程序与审计技术
第5章 财务报表审计的目标与过程
第一节 财务报表审计的目标
第二节 对财务报表的责任
第三节 与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标
第四节 审计目标的实现过程
本章小结
关键词
思考与练习
第6章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿
第三节 利用其他实体的工作
本章小结
关键词
思考与练习
第7章 计划审计工作
第一节 初步业务活动
第二节 总体审计策略和具体审计计划
第三节 审计重要性
第四节 审计风险
本章小结
关键词
思考与练习
第8章 风险评估
第一节 风险评估程序
第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位的内部控制
第四节 评估重大错报风险
第五节 与管理层和治理层的沟通
第六节 风险评估的工作记录
本章小结
关键词
思考与练习
第9章 风险应对
第10章 审计抽样和其他选取测试项目的方法
第3篇 交易循环与主要账户审计
第11覃 销售与收款循环审计
第12章 采购与付款循环审计
第13章 薪酬与生产循环审计
第14章 投资和筹资循环的审计
第15章 货币资金审计
第4篇 终结审计与审计报告
第16章 终结审计
第17章 审计报告
第5篇 非审计鉴证业务与相关服务
第18章 验资
第19章 财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务
参考文献
书摘插图
第1篇 审计、鉴证与注册会计师职业
第1章 审计、鉴证与注册会计师职业概述
我们正处于信息爆炸的时代，各种信息汗牛充栋。只要是能够想象出来的话题，都可以在互联网上找到相关信息。例如，大量网站为个人提供有关各种疾病的医疗信息，公司建立了有关供应商与客户详细信息的大型数据库，各种各样的信用评级机构搜集有价值的个人信息并将这些信息出售给金融机构。
相关、可靠的信息是人们决策的基础。管理者、投资人、债权人以及监管机构要想对资源配置作出明智的决策，就需要相关、可靠的信息。注册会计师提供的审计与鉴证服务可以增加信息的可靠性。例如，银行可基于公司的财务现状和前景，以及注册会计师出具的审计报告决定是否向公司贷款；公司股票上市需要注册会计师对公司的财务报表进行审计，出具审计报告，以增加公司财务报表的可信性。
注册会计师还能够提供财务报表审计和审阅之外的鉴证服务，包括对内部控制和遵守法律、法规以及合同要求的情况的报告；对风险评估，业绩衡量，以及养老服务的鉴证等。这些服务对使用者来说是十分有价值的，因为注册会计师能独立、客观地对各种活动和事项加以报告。这些业务种类为注册会计师向新领域拓展服务提供了机会。
此外，信息技术正在改变信息获取、储存、加工和传播的方式。企业能利用企业间商务和EDI（电子数据交换）与供应商和客户进行电子交易。消费者能在网上采购商品和接受服务。对评估企业财务状况和经营业绩有用的资料信息也可以通过电子方式获得。这些信息与企业年报包含的信息相比，更具有及时性。这些变化使得审计职业界有机会提供与信息系统可靠性和电子商务有关的服务，如系统认证和网誉认证等。
本章首先回顾审计与鉴证业务的历史沿革，之后探讨审计的定义与种类，然后描述鉴证业务的含义、要素和种类，最后介绍注册会计师职业。
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