企业所得税法实用解答
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作者： 中国法制出版社 编
出 版 社： 中国法制出版社
出版时间： 2007-3-1字数： 115000版次： 1页数： 173印刷时间： 2007/03/01开本： 大32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787802268265包装： 平装内容简介
我国为什么要在现在制定统一的企业所得税法？企业所得税的税率是多少？如何计算企业应纳税所得额？企业收入总额中的哪些收入为不征税收入？企业的哪些收入为免税收入？企业的哪些收入可以免征、减征企业所得税？本书以问答的方式精神设置实用的问题，并融合相关具体规定、覆盖本法全部内容，供读者阅读。
目录
第一篇实用解答
第一章总则
1．企业所得税法的立法经过是怎样的？
2．我国为什么要在现在制定统一的企业所得税法？
3．我国企业所得税改革的指导思想和原则是什么？
4．新企业所得税法体现的“四个统一”具体是指哪些内容？
5．企业所得税的纳税人有哪些？
6．本法所指的企业有哪几种类型？什么是居民企业？什么是非居民企业？
7．居民企业如何缴纳企业所得税？非居民企业如何缴纳企业所得税？
8．企业所得税的税率是多少？
9．新税法将企业所得税税率统一为25％是出于何种考虑？
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，在这种情况下，其缴纳企业所得税时所适用的税率为多少？
第二章应纳税所得额
11．如何计算企业应纳税所得额？
12．什么是企业的收入总额？它包括哪些方面？
13．企业收入总额中的哪些收入为不征税收入？
14．在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出可以扣除？
15．对企业的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？
16．在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出不得扣除？
17．在计算应纳税所得额时，企业的哪些固定资产折旧可以进行扣除？
18．在计算应纳税所得额时，企业的哪些固定资产折旧不能进行扣除？
19．在计算应纳税所得额时，企业的哪些无形资产摊销费用可以进行扣除？
20．在计算应纳税所得额时，企业的哪些无形资产摊销费用不能进行扣除？
21．企业的哪些支出，可以作为长期待摊费用，在计算应纳税所得额时进行扣除？
22．企业对外投资期间的投资资产的成本在计算应纳税所得额时能够扣除吗？
23．企业使用或者销售存货，对于按照规定计算的存货成本，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？
24．企业转让资产，对于该项资产动净值和转让费用，可以在计算应纳税所得额时扣除吗？
25．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利吗？
第三章应纳税额
第四章税收优惠
第五章源泉扣缴
第六章特别纳税调整
第七章征收管理
第八章附则
第二篇相关规定
书摘插图
第一篇实用解答
第一章总则
2．我国为什么要在现在制定统一的企业所得税法？
答：我国现行的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下称外资税法），内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下称内资税法）。自20世纪70年代末实行改革开放以来，为吸引外资、发展经济，对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策，实践证明这样做是必要的，对改革开放、吸引外资、促进经济发展发挥了重要作用。截至2006年底，全国累计批准外资企业59．4万户，实际使用外资6919亿美元。2006年外资企业缴纳各类税款7950亿元，占全国税收总量的21．12％。
当前，我国经济社会情况发生了很大变化，社会主义市场经济体制初步建立。加入世贸组织后，国内市场对外资进一步开放，内资企业也逐渐融人世界经济体系之中，面临越来越大的竞争压力，继续采取内资、外资企业不同的税收政策，必将使内资企业处于不平等竞争地位，影响统一、规范、公平竞争的市场环境的建立。
现行内资、外资企业所得税制度在执行中也暴露出一些问题，已经不适应新的形势要求：
一是现行内资税法、外资税法差异较大，造成企业之间税负不平、苦乐不均。现行税法在税收优惠、税前扣除等政策上，存在对外资企业偏松、内资企业偏紧的问题，根据全国企业所得税税源调查资料测算，内资企业平均实际税负为25％左右。外资企业平均实际税负为15％左右，内资企业高出外资企业近10个百分点，企业要求统一税收待遇、公平竞争的呼声较高。
二是现行企业所得税优惠政策存在较大漏洞，扭曲了企业经营行为，造成国家税款的流失。比如，一些内资企业采取将资金转到境外再投资境内的“返程投资”方式，享受外资企业所得税优惠等。
三是现行内资税法、外资税法实施10多年来，我国经济社会情况发生了很大变化，需要针对新情况及时完善和修订。以部门规范性文件发布的许多重要税收政策，也需要及时补充到法律中。
……
