最新企业所得税法深度释解与企业应对
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作者： 刘天永著
出 版 社： 法律出版社
出版时间： 2008-7-1字数： 379000版次： 1页数： 395印刷时间： 2008/07/01开本： 32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787503685132包装：内容简介
2007年3月16日十届全国人大五次会议审议通过的《中华人民共和国企业所得税法》、2007年12月6日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，是我国税收立法的一项重大举措，对于实现内外资企业的平等税收负担，构建平等竞争的税收法治环境，都有着深远的重大意义。
税收对经济发展和人民生活有着极为重大的影响。对于企业来说，税收负担，尤其是企业所得税，是其生产经营成本的重要组成部分，是对其财产权和经营自由权的一定程度的限制和剥夺。在旧企业所得税制下，我国所实行的内外有别的两套所得税法体系以及大量不规范的税收优惠政策造成了内外资企业税收负担的不公平分配，导致大量的企业避税和国家税收流失，加大了税收征管的难度。此外，企业所得税政策往往用作宏观调控的工具，导致企业税制安排多变，缺乏安定性和可预测性，这对企业的生产经营造成了显著的负面影响。企业所得税法的改革应当着眼于在公平税负的基础上，促进企业的生存和健康发展。
我国统一后的企业所得税法在纳税人、税率、应纳税所得额、税收优惠、特别纳税调整、征收管理等方面做出了一系列重大改革，新旧所得税法衔接过渡期的政策也相继出台，这有力地推动了我国建立科学、规范、国际化的税收立法进程。
总体来看，新企业所得税法的颁布和实施，对于我国产业的升级换代、国民经济实力的提升都有着显著的作用。企业要提高市场竞争力，降低生产经营成本，应该密切关注税收法律、政策的变化，才能充分享受国家给予的税收优惠，维护其合法权益。
作者简介
刘天永，北京市华税律师事务所创始合伙人，资深税务律师，注册会计师，注册税务师。其发起创立的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所，该所专注于向国内外客户提供税务咨询，税收筹划、税务争议代理等法律服务。刘天永律师具有十多年税务行业从业经验，以其专业的服务、缜密的筹划和务实的作风为客户所推崇；现担任多家跨国公司投资税务顾问，为其提供税收筹划服务，客户范围涵盖房地产、高科技、电力能源、金属矿业，金融培训、教育服务等行业。
刘天永律师创办的北京税务律师网（www.taxlawyer.com.cn）是国内最大的税务律师门户网站。刘天永律师常年接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》、《21世纪经济报道》等十多家国内主流财经媒体采访，就热点税务问题发表专业律师意见。已出版著作：《轻松学会税务律师办案实用技巧》（立信会计出版社）、《轻松掌握最新税收优惠政策》（立信会计出版社）等。
目录
第一章《企业所得税法》概述
第一节新旧企业所得税制度的过渡期
第二节《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的出台背景
第三节《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的核心内容
第四节《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的重大变革与企业的应对策略
第二章最新企业所得税纳税主体制度
第一节企业所得税法的适用范围
第二节居民企业与非居民企业划分的新标准
第三节无限纳税义务与有限纳税义务
第四节企业所得税税率的新规定
第三章最新企业应纳税所得额制度
第一节应纳税所得额的计算公式
第二节企业的收入总额
第三节不征税收入的新范围
第四节企业生产经营支出的税前扣除
第五节工资薪金扣除的新政策
第六节广告费、业务宣传费扣除的新政策
第七节业务招待费扣除的新政策
第八节公益性捐赠支出的税前扣除
第九节禁止税前扣除的项目
第十节境外机构亏损的税务处理
第十一节亏损弥补制度
第十二节非居民企业应纳税所得额的计算
第四章最新企业资产税务处理制度
第一节固定资产的税务处理
第二节无形资产的税务处理
第三节长期待摊费用的税务处理
第四节对外投资的税务处理
第五节存货的税务处理
第六节转让资产的税务处理
第五章最新企业所得税应纳税额制度
第一节企业应纳税额的计算公式
第二节外国税收直接抵免
第三节外国税收间接抵免
第六章最新企业所得税优惠制度
第一节免税收入
第二节减免企业所得税
第三节低税率优惠
第四节民族自治地方的减免税优惠
第五节抵扣应纳税所得额
第六节税额抵扣税收优惠
第七节加计扣除税收优惠
第八节加速折旧税收优惠
第九节减计收入税收优惠
第十节高新技术企业税收优惠
第十一节软件企业税收优惠
第十二节其他行业、企业税收优惠政策
第十三节执行到期的企业所得税优惠
第七章最新企业所得税特别纳税调整制度
第一节关联企业转让定价调整原则
第二节预约定价安排
第三节关联企业资料提供义务
第四节税务机关的核定权
第五节受控外国公司税制
第六节资本弱化税制
第七节一般反避税条款
第八节纳税调整加收利息
第八章最新企业所得税征管制度
第一节非居民纳税人的一般扣缴义务人
第二节工程作业和劳务所得的扣缴义务人
第三节补缴税款与追缴税款
第四节居民企业的纳税地点
第五节非居民企业的纳税地点
第六节企业之间合并纳税
第七节企业所得税的纳税年度
第八节企业所得税的缴纳方法
第九节年度中间结业的纳税方法
第十节缴纳企业所得税的货币单位
第十一节企业所得税纳税申报表的填写方法
常用法律法规
一、企业所得税
《中华人民共和国企业所得税法》导读
中华人民共和国企业所得税法（2007.3.16）
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007.12.6）
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法（1999.4.16）
企业所得税核定征收办法（试行）（2008.1.1）
附件：企业所得税核定征收鉴定表
企业所得税税前扣除办法（21000.5.16）
企业债务重组业务所得税处理办法（2：003.1.23）
企业财产损失所得税前扣除管理办法（2005.8.9）
企业支付实习生报酬税前扣除管理办法（2007.4.10）
国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见（2005.3.29）
财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（2006.1.9）
财政部、国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知（2006.9.1）
财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知（2007.2.7）
财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知（2007.3.26）
财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（2007.6.15）
国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知（2007.8.30）
实用图表
企业所得税纳税申报表
企业所得税年度纳税申报表
企业减免项目表
企业所得税预缴纳税申报表
企业（个人）所得税征收方式鉴定表
征收方式变更申请审批表
二、股权转让税收
国家税务总局关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定（1997.4.28）
财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知（1997.6.21）
财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知（1998.4.20）
国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（2001.6.21）
财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知（2002.12.10）
国家税务总局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知（2003.5.28）
国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知（2004.3.25）
财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知（2003.8.20）
财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知（2,006.2.20）
三、高新技术企业税收
高新技术企业认定管理办法（2008.4.14）
国家重点支持的高新技术领域（2008.4.14）
书摘插图
第一章《企业所得税法》概述
第一节新旧企业所得税制度的过渡期
《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“《企业所得税法》”）以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称“《企业所得税法实施条例》”）已经于2008年1月1日起实施，《企业所得税法》对于新旧企业所得税优惠政策的过渡作出了明确规定。明确新旧企业所得税制度的过渡期对于企业正确享受税收优惠政策、正确理解和执行最新企业所得税政策具有重要意义。
（一）税收优惠的过渡
《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在《企业所得税法》施行后5年内，逐步过渡到《企业所得税法》规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在《企业所得税法》施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年度起计算。
《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，是指《企业所得税法》公布前已经完成登记注册的企业。企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施
过渡：
（1）自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15％税率的企业，2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012年按25％税率执行；原执行24％税率的企业，2008年起按25％税率执行。
……
