税法学（电大教材）
点此进入淘宝搜索页搜索分類: 图书,经济,经济法 ,税法,
作者： 刘少军主编
出 版 社： 中国政法大学出版社
出版时间： 2007-8-1字数： 325000版次： 2页数： 261印刷时间： 2007/08/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787562021650包装： 平装内容简介
为了更好地探索现代远程开放教育规律，充分体现学生自主学习的特点，中央广播电视大学结合20多年办学经验，从教材的体例、版式设计上做了改革，以适合学生的学习，在内容上力求反映应用性的特点，使学生掌握本学科的基本概念和理论体系，具备分析问题和解决问题的能力，培养其自学能力和认识事物的创新能力，以满足人才培养模式改革和开放教育的需求。在建设文字教材的同时，我们还根据远程开放教育的特点，辅之以录音、录像、CAI、网络软件等学习材料为学习者提供学习支持服务。本教材为中央广播电视大学实施教育部“人才培养模式改革和开放教育试点”项目法学专业系列教材。
作者简介
刘少军，中国政法大学教授、博士生导师，中国政法大学财税金融法研究所所长，中国政法大学金融法研究中心主任。主要著作有：《法边际均衡论》、《经济本体法论》、《金融经济法纲要》、《金融法原理》、《金融法概论》、《信托法学》、《税法学》、《税法案例教程》、《经济法与统计法》、《证券投资学》、《投资管理学》等10余部。发表论文：《法本质边际均衡论》、《论法主体的地位与本质属性》、《法财产基本类型与本质属性》、《信用货币财产权理论研究》、《经济法的目标与体系研究》、《经济法的本质与和谐社会》、《论法程序的本质与经济法程序》、《投资与通货膨胀的总量研究》等30余篇。
目录
第一章税法概述
第一节税法及其调整对象
第二节法的渊源与效力
第三节税收法律关系
第四节税法的原则
第二章税法构成要素及分类
第一节税法的构成要素
第二节税法的分类
第三章税法在中国
第一节改革开放前的税法历程
第二节改革开放后的税法历程
第四章税务机关组织法
第一节税收基本组织机制制度
第二节国家税务机关组织制度
第三节地方税务机关组织制度
第四节相关税务机构组织制度
第五章税务信息管理法
第一节税务登记管理制度
第二节账簿凭证管理制度
第三节纳税申报管理制度
第六章税款征收管理法
第一节应纳税款征收制度
第二节税款征收检查制度
第七章流转税法
第一节流转税基本制度
第二节增值税法律制度
第三节消费税法律制度
第四节营业税法律制度
第五节关税法律制度
第八章所得税法
第一节所得税基本制度
第二节企业所得税法
第三节个人所得税法
第四节烟叶税法
第九章财产税法
第一节财产税基本制度
第二节房产税法律制度
第三节资源税法律制度
第四节其他财产税法律制度
第十章行为税法
第一节行为税基本制度
第二节印花税法律制度
第三节证券交易税法律制度
第十一章税收责任法
第一节纳税主体责任制度
第二节征税主体责任制度
第三节相关主体责任制度
第十二章税收争讼法
第一节税收争讼基本制度
第二节税务行政复议制度
第三节税务行政诉讼制度
书摘插图
第一章税法概述
第二节 税法的渊源与效力
一、税法的渊源
税法渊源概括起来主要有以下几类：
（一）宪法
《宪法》是国家的根本法，是包括税法在内的所有法的基本渊源。
我国《宪法》关于税法方面的条款仅有一条，即第56条。第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”但对税法的一些最基本内容，如关于国家权力的制约、纳税人权利的保护等，在宪法中找不到任何踪迹。由此可见，宪法作为国家的根本大法，从法律地位上讲，将其作为税法重要渊源可谓理所应当；但从其所规定的内容方面讲，将其作为税法的重要渊源明显不足。换句话讲，我们应进一步丰满《宪法》中关于税法的内容。
（二）税收法律
税收法律，是指国家最高权力机关针对某特定的税务关系而制定的规范性文件。在我国，税收法律主要有：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。这些税收法律在我国的税法渊源中处于仅次于宪法的地位。随着经济和税法的发展，税收法律在税法渊源中所占的比重会不断增加。
（三）税收行政法规
税收行政法规，是指国家最高行政机关依据国家最高权力机构的授权，制定的关于税收方面的各种法规的总称。在我国，税法渊源中的大部分来自税收行政法规。
（四）税收部门规章
税收部门规章，是指国家财政部、国家税务总局和海关总署等根据法律、行政法规、国务院的决定或命令，在本部门的权限范围内，发布的关于税收方面规范性决定或命令的总称。税收部门规章构成我国税法渊源。
（五）地方性税收法规、规章及自治条例和单行条例
地方性税收法规，是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会根据本地区具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，制定的适用于本地区的税收规范性文件的总称。
地方性税收规章，是指省、自治区、直辖市和较大市的人民政府制定的适用于本地区的税收规范性文件的总称。
自治条例和单行条例，是指民族自治地区的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定的关于税收方面的适用于本民族自治地区的税收规范性文件的总称。
地方性税收法规、规章及税收自治条例和单行条例也构成我国的税法渊源。
……
