税法学原理（2006年修订版）－新纪元高等政法院校系列教材
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作者： 杨萍等编著
出 版 社： 中国政法大学出版社
出版时间： 2006-9-1字数： 200000版次： 1页数： 190印刷时间： 2006/09/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787562026280包装： 平装内容简介
为了给学生一本简单明了的教科书，本书共分为三编：税法基础理论、实体税法和程序税法。
第一编包括税法及其调整对象、税收法律关系、税法原则、税法的构成要素及其分类和税法在中国等内容。在这一领域，首先让学生领略税法的基础知识，它是学生认识税法的第一步，是他们进入实体税法和程序法和通向税法最高境界的基石。
第二编包括商品及劳务税法、所得税法、财产税法和行为及目的税法等内容。给学生第一领域的知识作为基础，自然走进实体税法领域。在这一领域，学生将会领略世界各国、尤其是中国一个个具体税在法律制度上的产生、发展及其容。从中学生会感受到实体税法的趣味性和奇妙性。
第三编包括税收征收管理法、税务行政复议与行政诉讼制度等内容。在这领域，让学生了解如何有趣、丰富、具体的实体税法得以实现，使学生明白如果没有程序税法，再好的实体税法也只是一纸空文。
作者简介
杨萍，中国政法大学民商法经济法学院副教授。中国财税法学研究会理事、北京金融与财税法研究会常务理事、北京市学会理事。从事财政法、税法方面的教研工作。主要著作有：《财税法新论》（合著）、《税法教程》（参编）、《税法学》（参编）等。在《税务研究》、《VAT MONITOR》、《财税法论丛》等杂志发表论文十余篇。
目录
第一编税法基础理论
第一章税法及其调整对象
第一节税法的概念及其调整对象
第二节税法的渊源及其效力
第二章税收法律关系
第一节税收法律关系概述
第二节税收法律关系的构成要素
第三节税收法律关系的产生、变更与终止
第三章税法原则
第一节税法原则概述
第二节税法基本原则各论
第三节税法具体原则各论
第四章税法的构成要素及分类
第一节税法的构成要素
第二节税法的分类
第五章税法在新中国
第一节我国税法制度的建立
第二节我国改革开放前税法的历程
第三节我国改革开放后税法的历程
第四节我国税法的改革方向
第二编实体税法
第六章商品及劳务税法
第一节增值税法
第二节消费税法
第三节营业税法
第四节城乡维护建设税法
第五节关税法
第七章所得税法
第一节企业所得税法
第二节个人所得税法
第八章财产税法
第一节房产税法
第二节契税法
第三节车船税法
第九章行为及目的税法
第一节印花税法
第二节车辆购置税法
第三节资源税法
第四节土地使用税法
第五节耕地占用税法
第六节土地增值税法
第三编程序税法
第十章税收征收管理法
第一节税务管理制度
第二节账簿、凭证管理制度
第三节税款征收制度
第四节税务检查制度
第五节税收征收管理法的法律责任
第十一章税收救济法
第一节税收救济法概述
第二节税务行政复议制度
第三节税务行政诉讼制度
第四节税务行政赔偿制度
书摘插图
第一章税法及其调整对象
第一节税法的概念及其调整对象
一、税收的概念
关于税收的概念，学者们至今莫衷一是，主要有“国家分配说”、“交换说”、“保险费说”、“价格说”等。我们认同价格说。价格说认为，“税收是人们享受国家（政府）提供的公共产品或公共服务而支付的价格费用。国家（政府）提供公共产品或公共服务，由社会成员私人消费和享受，国家（政府）由此而支付的费用必须由社会成员通过纳税来补偿。私人为了得到公共产品或公共服务而支付费用的现象，正是市场经济等价交换行为在公共财政活动中的反映。”
二、税法的概念及其性质
（一）税法的概念
关于税法的概念，税法理论界尚无定论。本书认为，税法有狭义与广义之分。从狭义上看，税法是指国家最高权力机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税主体之间形成的社会关系的法律性文件的总称。从广义上看，税法是指国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。这里的“法律规范”包括宪法中有关税法方面的条款、税收法律、行政法规、行政规章、地方性税收法规、自治条例、单行条例、税法解释及WTO原则、国际税收协议或者协定。可以说，税法是一个体系。本书中的“税法”是指广义上的税法。
（二）税法的性质
关于税法的性质，诸多学者认为，税法属于公法。我们认为，现代意义上的税法不再是纯粹的公法，而具有公法与私法相兼容的性质。
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