财税法原论——和谐社会背景下的税收法治建设(翟继光)-CWL
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作者： 翟继光 著
出 版 社： 立信会计出版社
出版时间： 2008-7-1字数：版次： 1页数： 518印刷时间：开本： 32开印次：纸张：I S B N ： 9787542920904包装： 平装编辑推荐
人的一生有两件事不可避免的，一是死亡，一是纳税。
——美国著名法学家弗兰克林
税收是文明的对价。
——美国著名法学家霍姆斯
在最完整的意义上，预算处于政治过程的核心地带。
——美国著名预算学家Wildavsky
税收是喂养政府的奶娘。
——卡尔马克思
内容简介
本书是研究财税法基础理论的专著，分为上、下两篇。
上篇为财政法原论。论述了财政立宪的渊源，财政立宪的经济基础、政治搏弈和文化基础，财政立宪的基本要素和实现路径，我国财政立宪的现实基础以及我国财政立宪的路径选择。财政立宪是在民主、宪政和法治的背景下，在宪法上确立财政收入法定和财政支出法定原则，并建立相关的保障制度，以确保纳税人及其代表控制国家的财政收入和财政支出的制度建设。
下篇为税法原论。研究了税法基本理念、税法学范畴体系、税法学研究范式、税收法律关系、课税依据与税收本质、非法所得可税性、税法道德性、纳税人对免费公共产品的权利、所得税法治建设、个人所得自行纳税申报、财产税法治建设、税收征管法治建设、税收政策合法化以及和谐社会与税收国家建设等专题。
本书适宜作为法学和经济学高年级本科生、研究生的财税法教材和课外参考读物使用，也适宜作为研究财税法基础理论和财税法治建设课题的参考资料。
作者简介
翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），现任教于中国政法大学民商经济法学院。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。
在《法学杂志》、《现代法学》、《西南政法大学学报》、《税务研究》、《涉外税务》等刊物发表论文90余篇，其中，3篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版个人专著11部，合著11部，主编2部、副主编2部，译著2部，参著20余部著作。主要作品有：《中华人民共和国企业所得税法释义》（立信会计出版社2007年版）、《企业纳税筹划》（法律出版社2007年版）、《明明白白缴个税》（北京大学出版社2008年版）、《诺曼征服时期的国王与领主》（北京大学出版社2008年版）。
目录
上篇财政法原论
第一章财政立宪的源流
一、《大宪章》中的财政立宪制度
二、《大宪章》中财政立宪基本主体
三、《大宪章》在财政立宪史中的地位
四、税收法定原则的起源
五、预算法定原则的起源
第二章财政立宪的经济基础
一、私有财产权的确立
二、税收国家的形成
三、生产力水平的提高
第三章财政立宪的政治博弈
一、税收法定原则确立的政治博弈
二、预算法定原则确立的宪政基础
三、预算法定原则确立的政治博弈
第四章财政立宪的文化传统
一、“上帝”与神法对财政立宪确立的影响
二、教会组织与民众的宗教思想对财政立宪确立的影响
三、封君、贵族与王权文化对财政立宪的影响
四、庄园与城市文化对财政立宪的影响
第五章财政立宪的基本要素
一、财政立宪制度性要素
二、财政立宪主体性要素
三、财政立宪环境性要素
第六章财政立宪的基本路径
一、财政立宪基本要素的功能
二、财政立宪基本要素的构造
三、财政立宪实现的基本模式
第七章我国财政立宪的现实基础考察
一、我国财政立宪的历史演进
二、我国财政立宪的经济基础
三、我国财政立宪的政治基础
四、我国财政立宪的文化基础
第八章我国财政立宪的路径选择
一、奠定财政立宪的社会基础
二、完善财税立法体系
三、财政法定原则入宪
四、健全财政立宪的保障机制
第九章财政法治建设与反思
一、财税法理念与市场经济体制的完善
二、财政转移支付立法的基本原则
三、政府采购法治建设
四、特别收益金制度的法治化
五、猪肉涨价呼唤通货膨胀法律制度
六、银联收费困局症结在行政垄断
七、商业贿赂法治建设
下篇税法原论
第十章税法基本理念
一、税收是文明的对价
二、拔鹅毛而不让鹅叫的艺术
三、每年视察白宫的老太太
四、从“窗户税”到“男人税”
第十一章税法学范畴体系
一、税法学范畴的内涵与体系
二、研究税法学范畴的意义
三、税法学核心范畴——税收法律关系
四、研究税法学核心范畴的方法论启示
第十二章税法学研究范式
一、研究范式的含义
二、研究范式的意义
三、税法学领域研究范式的形成及其特点
四、我国税法学的研究及其研究范式的转化
第十三章税收法律关系的特征与性质
一、税收法律关系的界定
二、税收法律关系的形式特征
三、税收法律关系的实质特征
四、税收法律关系的性质
五、税收债务关系说的理论与实践基础
六、税收债务关系说的理论与实践意义
第十四章课税依据与税收本质理论
一、关于课税依据理论的学说
二、课税依据理论的渊源及其实质
三、适合当代的课税依据理论
四、税收本质的内涵
五、税收的经济要素
六、税收的法律要素
七、税收的宪法要素
八、税收本质与课税依据的一致性
第十五章非法所得可税性争论误区
一、非法所得课税争论的误区
二、步入误区的根本原因
三、走出误区的根本途径
第十六章税法的道德性
一、现代税法的道德属性
二、从税收公平原则看税法的道德性
二、从一事不二罚原则看税法的道德性
四、从税收立法的科学性看税法的道德性
五、以量能课税原则为基础构建道德中性税法
第十七章纳税人对免费公共产品的权利
一、免费公共产品的基本特征与种类
二、纳税人相互之间对免费公共产品的权利
三、纳税人相对于国家对免费公共产品的权利
四、我国纳税人对免费公共产品权利制度的现状与完善
第十八章所得税法治建设与反思
一、企业所得税合并的必要性与时机性
二、利息税的命运：取消还是调整
三、从“杀富济贫”看税法的基本功能与基本原则
四、如何加强对高收入者的个税监管
五、个税改革更加紧迫：免征额提高解决不了根本问题
第十九章个人所得税自行纳税申报中的法律问题
一、对个税白行纳税申报制度的整体评价
二、个税自行纳税申报启动中的法律问题
三、个税自行纳税申报制度设计中的法律问题
四、个税自行纳税申报执行中的法律问题
五、个税自行纳税申报事后监督中的法律问题
六、个税自行纳税申报制度的先天性缺陷
七、个税自行纳税申报制度的完善思路
第二十章财产税法治建设与反思
一、城镇土地使用税重拳出击的思考
二、适时修正预征率完善土地增值税的调控功能
三、汽车最低计税价格调整中的法律问题
四、物业税启动中国房地产税费改革
五、以环境税为核心构筑“绿色税收”体系
六、开征遗产税的法律思考
七、取消农业税的合法性基础
八、宪政和法治视角下的农村税费改革
第二十一章税收征管法治建设与反思
一、私有财产权的税法保护
二、税收契约的法律分析
三、预约定价重塑纳税人与税务机关新型关系
四、正确看待税收收入的高速增长
五、高税收与高痛苦指数要求推进税收法治建设
第二十二章税收政策合法化
一、税收政策合法性的含义
二、税收政策合法性的标准
三、税收政策合法化的含义与意义
四、税收政策合法化的途径与对策
第二十三章和谐社会与税收国家建设
一、税收国家与和谐社会是历史发展的方向
二、和谐社会与税收国家具有内在的统一性
三、税收国家建设对于和谐社会的意义
四、我国建设和谐税收国家的对策
书摘插图
上篇财政法原论
第一章财政立宪的源流
1215年6月15日，泰晤士河畔的兰尼米德草地，英国国王约翰和大贵族相聚于此，在刀光剑影之中，贵族代表向国王约翰呈递了一份羊皮纸文件，约翰和25名贵族依次在上面签了字。该文件就是英国以及世界财政：立宪发展史上最著名的文件之一——《大宪章》（The Magna Carta）。
这是英国历史发展中一件很自然的事件，但就是这样一个很自然的历史事件，成了财政立宪制度的重要起源，并在以后的英国乃至世界历史发展中扮演了重要的角色。本章将以这一历史事件为核心，以其中所体现出来的财政立宪制度的雏形为线索，全面阐述13世纪前后财政立宪萌芽时期英国的经济、政治、文化和宗教状况。
一、《大宪章》中的财政立宪制度
《大宪章》由引言和63个条文组成，全文约5000字，内容比较庞杂，但其核心思想是从教会、贵族、骑士以及市民的利益出发，对国王的权力加以限制。从财政立宪的角度而言，其主要内容可以分为两个方面：第一，宣布了国王不可擅自征税的原则；第二，强调了纳税人（国民）的基本权利。
（一）无代表，不纳税
《大宪章》明确规定了国王不可擅自征税的原则，后来发展为世人熟知的“无代表，不纳税”思想。
《大宪章》第12条明确规定了除三种税金以外，任何税金或者类似征收都应当取得全国纳税人的同意：“除下列三项税金外，设无全国公意许可，将不征收任何免役税与贡金。即（一）赎回余等身体时之赎金[指被俘时]。（二）策封余等之长子为武士时之费用。（三）余等之长女出嫁时之费用——但以一次为限。且为此三项目的征收之贡金亦务求适当。关于伦敦城城贡金，按同样规定办理。”
这里所规定的三个排除项目一定会引起我们的兴趣，特别是第一项，赎回国王身体的赎金。中国以及大部分国家的读者都会感到陌生，而在英国以及欧洲大陆却有着悠久的历史传统。国王与贵族之间以及上下级贵族之间是一种封主和封臣的关系，封主将土地分封给自己的封臣，封臣则要对封主效忠，效忠的一个重要方式就是如果自己的封主与其他人打仗，自己要替封主进行战斗，如果自已的封主在战斗中被俘，封臣则暖向敌方交纳赎金将自己的封主赎回来。国王在英国的传统中并非那么地位显赫，只不过是贵族中最大的一位贵族、封主中最高的一位封主而已。正因为其地位不是那么重要，国王在战斗中被敌方俘虏也就不是什么值得大惊小怪之事，敌方往往不会伤害被俘的国王，因为这样做对他并没有什么好处，敌方所做的往往就是索要一大笔赎金或者土地。
……
