税法
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作者： 贺勋，杨书现主编
出 版 社： 哈尔滨工业大学出版社
出版时间： 2008-9-1字数： 460000版次： 2页数： 248印刷时间： 2008/09/01开本： 16开印次： 2纸张： 胶版纸I S B N ： 9787560325613包装： 平装编辑推荐
新准则，新规范，新法规，新体系。
内容简介
本书是按照国家税务总局新公布的税收法律、法规及实施细则，结合当今成熟的税收理论、税收方法及研究成果为基础进行编写的。全书共16章，主要介绍税法的产生和发展，税法体系的基本内容，从构成要素上介绍增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、企业所得税法和个人所得税法等14种税的计征方法及征收管理办法。为便于读者学习税法，掌握各章的重点，教材各章大多配有案例、本章小结、思考题和练习题，以提高读者的思考能力、分析能力，也便于教师的教学工作。
本书可作为高等院校会计学专业，以及其他经济、管理类专业开设税法课程的教材，也可供财经类实际工作者、经济管理人员在职学习或参考。
目录
第一章税法基本原理
第一节税法概述
第二节我国税法立法原则及分类
第三节税法的作用及与其他部门法的关系
第四节税收实体要素
第五节我国税法体系的基本结构
本章小结
思考题
第二章增值税法
第一节增值税概述
第二节增值税纳税人
第三节增值税的征税范围
第四节增值税的税率
第五节增值税应纳税额的计算
第六节出口货物退（免）税
第七节增值税的征纳管理
案例
本章小结
思考题
练习题
第三章消费税法
第一节消费税概述
第二节消费税纳税人
第三节消费税税目及税率
第四节应纳税额的计算
第五节消费税的申报与缴纳
案例
本章小结
思考题
练习题
第四章营业税法
第一节营业税法概述
第二节纳税人与征税范围
第三节税目、税率
第四节计税依据与应纳税额的计算
第五节几种经营行为的税务处理
第六节税收优惠
第七节纳税义务发生时间与纳税期限
第八节纳税地点与纳税申报
案例
本章小结
思考题
练习题
第五章城市维护建设税法
第一节纳税义务人
第二节税率
第三节计税依据
第四节应纳税额的计算
第五节税收优惠
第六节征收管理与纳税申报
案例
本章小结
思考题
练习题
第六章关税法
第七章资源税法
第八章土地增值税法
第九章城镇土地使用税法
第十章房产税法
第十一章车船税法
第十二章印花税法
第十三章契税法
第十四章企业所得税法
第十五章个人所得税法
第十六章税收征收管理制度
参考文献
书摘插图
第一章税法基本原理
第一节税法概述
一、税法的概念与特点
（一）税法的概念
讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点：（1）税收的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；（2）征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；（3）征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；（4）税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持；（5）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
1．税收是经济学概念，税法则是法学概念
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
（1）所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方立法机关往往拥有一定的税法立法权，因此也是制定税法的主体。此外，根据最高权力机关还可以授权行政机关制定某些税法，所以，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。
（2）税收的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。从经济角度讲，税收分配关系是国家参与社会剩余产品分配所形成的一种经济利益关系，包括国家与纳税人之间的税收分配关系和各级政府的税收利益分配关系两个方面。这种经济利益关系是借助法的形式规定国家与纳税人可以怎样行为、应当怎样行为和不得怎样行为，即通过设定税收权利义务来实现的。如果说实现税收分配是目标，那么从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段。税收调整的是税收权利义务的关系，而不直接是税收分配关系。
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