税法
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作者： 樊宝玉 主编
出 版 社：
出版时间： 2008-4-1字数： 377000版次： 1页数： 292印刷时间： 2008/04/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787811340884包装： 平装内容简介
本教材根据高职（专）层次的教学需要，为教而编，为学而编。在较为全面吸收和借鉴现有高职高专教材优点的基础上，综合考虑职业岗位的知识结构和技能需求，以让学生真正掌握实践技能为目的，以必需、够用为原则，不拘泥于理论，以讲清楚概念、政策，强化应用为重点。力争使其更加适应高职高专的教学需要，为高等职业教育的发展服务。
本书的主要特点是：
1.重点突出。重点介绍我国现行税制中的主体税种：流转税类和所得税类。
2.突出实践。各章在介绍税种的法律制度的基础上，增加了综合案例和大量习题，以增强学生对实践的认识。
3.内容新颖、前瞻。本书各章均采用最新法律法规，尤其是2007年刚刚出台的《企业所得税法》，全部内容截止日期为2007年l2月。
本书由樊宝玉主编，负责拟定编写大纲和编写思路。全书共分12章。樊宝玉编写第四章和第十章，邢俊霞编写第二章、第三章、第五章、第六章、第七章、第八章、第九章，孟永生编写第一章、第十一章和第十二章。
目录
第一章 税法基本知识
第一节 税收基本知识
第二节 税法概述
第三节 税法的基本构成要素
习题一
第二章 增值税法
第一节 增值税法概述
第二节 纳税人、征税范围和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠和出口退税
第五节 征纳管理
第六节 综合案例
习题二
第三章 消费税法
第一节 消费税法概述
第二节 纳税人、税目和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 征纳管理
第五节 综合案例
习题三
第四章 营业税法
第一节 营业税法概述
第二节 纳税人、税目和税率
第三节 计税依据和应纳税额的计算
第四节 征纳管理
第五节 综合案例
习题四
第五章 关税法
第一节 关税概述
第二节 纳税人、征税对象和税率
第三节 计税依据
第四节 应纳税额的计算
第五节 征纳管理
第六节 综合案例
习题五
第六章 企业所得税法
第一节 企业所得税法概述
第二节 纳税人、征税对象、税率
第三节 应纳税所得额
第四节 企业所得税的计算
第五节 征纳管理
第六节 综合案例
习题六
第七章 个人所得税法
第一节 个人所得税法概述
第二节 纳税人、征税对象、税率
第三节 计税依据
第四节 应纳税额的计算
第五节 税收优惠
第六节 征收管理
第七节 综合案例
习题七
第八章 资源税法
第一节 资源税法
第二节 城镇土地使用税法
第三节 综合案例
习题八
第九章 财产税法
第一节 房产税法
第二节 车船税法
习题九
第十章 行为税法
第一节 印花税法
第二节 契税法
第三节 屠宰税法
习题十
第十一章 特定目的税法
第一节 耕地占用税法
第二节 车辆购置税法
第三节 土地增值税法
第四节 城市维护建设税法和教育费附加
第五节 筵席税法
习题十一
第十二章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
第六节 税务行政复议与诉讼
习题十二
主要参考文献
书摘插图
第二节 纳税人、征税范围和税率
一、纳税人
（一）纳税人的基本规定
根据《增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内销售货物、提供加工和修理修配劳务，以及从事进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人。
境内是指销售货物的起运地或所在地在境内，以及提供的应税劳务发生在境内。
单位，包括企业性单位和非企业性单位。前者是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业等。后者是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，指个体经营者和其他个人。
企业承包或承租给他人经营的，以承包人或承租人为纳税人。
境外的单位或个人在境内发生应税劳务而在境内未设立经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
（二）纳税人的分类
参照国际惯例，我国税法按纳税人的经营规模及会计核算健全与否，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的一般纳税人，实行凭增值税专用发票扣税的间接计税方法；对会计核算不健全，不能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的小规模纳税人采用简便易行的计税方法，一般不使用增值税专用发票，这样规定有利于增值税制度的推行。
（三）小规模纳税人的认定
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
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