纳税筹划揭秘
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作者： 彭志国，孙楠，田春红著
出 版 社：
出版时间： 2008-10-1字数： 310000版次： 1页数： 251印刷时间： 2008/10/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787802217256包装： 平装内容简介
本书从最原理的基本知识体系出发，以税种为切入点，通过案例讲解各个税种中存在的筹划空间，以点带面，期望为中小企业税收筹划人员或者相关财务工作人员提供工作上的指引。 全书共分为十章三大板块，其中第一章对税收筹划的基本理论问题进行了讲解。第二至九章分税种，通过案例进行了讲解。第十章国际税收筹划，期望通过该章节拓宽中小企业国际化战略中的税收筹划思路。
作者简介
彭志国，南开大学EMBA，国际注册管理咨询师（CMC），国际注册内部审计师（CIA），中国高级管理咨询师（SMC），中国注册会计师（CPA），中国注册资产评估师（CPV），中国注册税务师，高级会计师。目前兼任中国企业联合会管理咨询委员会副主任，天津市管理咨询协会副会长，天津市注册会计师协会惩戒委员会委员，中国管理咨询师考试专家委员会委员，南开大学MPAcc中心兼职导师，曾在《审计研究》、《财经界》、《财会月刊》等杂志发表论文30余篇，主编《商业审计》等专业著作3本。
目录
总序
前言
第一章 揭开磁收筹划面纱：税收筹划的基本理论
一、什么是税收筹划
二、税收筹划的几个突出特点
三、为什么税收筹划必然存在
四、税收筹划中的四大原则
五、税收筹划的具体目标
六、税收筹划的意义
七、税收筹划从知识储备做起
八、税收筹划何去何从
第二章 正确的方法是成功的一半——税收筹划方法
一、从税法构成要素进行税收筹划的方法
二、从企业经济活动进行税收筹划的方法
第三章 第一大税种的筹划——增值税筹划案例
一、纳税人身份的筹划——哪种真正适合你
二、如何不交“冤枉税”——价外费用及特殊销售行为的筹划
三、增值税还是营业税——混合销售行为和兼营营业税劳务行为的筹划
四、销售使用过的旧固定资产税收筹划
第四章 特殊商品的税收筹划——消费税筹划案例
一、销售环节的筹划
二、生产环节的筹划
三、纳税义务发生时间的筹划
第五章 企业所得税的筹划案例点评
一、收入的纳税筹划
二、资产税务处理中的纳税筹划
三、应纳税所得额调整中的纳税筹划
四、企业分支机构设立中的纳税筹划
第六章 个人所得税税收筹划
一、了解个人所得税
二、为什么需要进行个人所得税筹划
三、个人所得税筹划现状的分析
四、个人所得税筹划的基本思路
五、个人所得税筹划的招式招法
六、个人所得税主要涉税项目的纳税筹划
七、个人所得税筹划的具体操作与运用
八、纳税筹划中应注意的事项
第七章 营韭税筹划案例评点
一、交通运输业营业税的筹划
二、服务业营业税的筹划
三、娱乐业营业税的筹划
四、建筑业营业税的筹划
五、房地产开发的营业税筹划
第八章 进出口业务的税收筹划
一、进出口环节中的涉税事项
二、进出口主要税种的筹划
三、价格和归类的筹划是进出口业务筹划的核心
四、利用优惠政策筹划
五、其他筹划手段
六、出口退税的税收筹划
七、总结
第九章 其他税种的筹划
一、土地增值税的筹划
二、房产税的筹划
三、印花税的筹划
四、契税的筹划
第十章 国际纳税筹划
一、概念辨析——国际纳税筹划、国际避税、国际逃税
二、事必有因——纳税筹划国际化存在的原因
三、国际纳税筹划的策略方法
四、有险有阻——国际纳税筹划的风险障碍
五、国际纳税筹划在我国
书摘插图
第一章 揭开磁收筹划面纱：税收筹划的基本理论
二、税收筹划的几个突出特点
许多人对税收筹划这一新生事物还心存误解。有些人认为税收筹划就是节税和避税；也有人认为税收筹划是“钻法律漏洞”、打“擦边球”；甚至还有人将税收筹划和偷税等违法行为画上了等号。因此，明确税收筹划的特点，不仅可以澄清人们对税收筹划的误解，也可以帮助企业在处理涉税事项时，把握住合法与违法的界限。
1.合法性或非违法性
税收筹划必须在税法许可的范围内进行，不得与税法规定相抵触，这是税收筹划的本质特征，也是与偷税等违法行为最根本的差别。
合法性包括两层含义：一方面，税收筹划的各种措施和手段都必须在国家税法许可的范围内进行，即税收筹划行为必须符合税法规定。另一方面，除了纳税人的行为要符合税法的规定外，税收筹划的合法性还表现在纳税筹划的结果能够体现税法的立法精神和政策意图。税收是国家用以对国民经济进行宏观调控的一项重要经济杠杆。通过税法的有关规定及相应的减免税措施，国家可以引导市场和企业的行为转向有利于国民经济健康发展的方向。企业要想获得税收优惠，就必须筹划和安排自身的财务活动符合税法规定，无形中就使自身的经济行为顺应了国家的政策导向，实现企业和政府利益的双赢。一般来说，税收筹划中的重要手段之一的节税，就体现了合法性的特征。所谓节税，就是指纳税人可以充分利用税法中固有的减免税优惠、起征点、免征额等特殊规定，通过对自身财务活动中的涉税事项事先的合理安排，来实现减轻税负的目的。
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