新《企业所得税法》实施操作指南
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作者： 奚卫华著
出 版 社： 机械工业出版社
出版时间： 2008-12-1字数：版次： 2页数： 231印刷时间： 2008/12/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787111232391包装： 平装编辑推荐
本书既具有理论高度，又注重实用性，是一本优秀的实用税务著作。
——汤贡亮著名财税法学家，中央财经大学教授
本书在简要介绍中国企业所得税法沿革、新税法基本框架的基础上，根据新税法的章节体系，从总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则8个方面阐述了新税法的具体规定，并结合原税法的有关规定，总结了新税法的具体变化以及今后可能会发生的变化，分析了新税法的影响，实现了立足现在、回顾过去。展望未来三者的有机结合。
本书特点
新 根据新企业所得税法及其实施条例，在与原税法进行对比分析的基础上写成，具有极强的时效性。
实用 作者长期从事一线税务人员、会计人员的培训工作，紧扣实际工作人员对新税法知识的需求，为实际工作者学习新税法、掌握新税法指点迷津。
丰富的示例本书精心编写了大量的举例和案例，有助于读者更快、更好地掌握相关重要知识点。
内容简介
本书总结了新企业所得税法的变化，根据新税法的章节体系，从总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则8个方面阐述新税法的具体规定，并结合原税法的有关规定，总结新税法的具体变化以及今后可能会发生的变化，分析了新税法的影响。实现了立足现在、回顾过去、展望未来三者的有机结合。
本书时效性强，既具有理论高度，又注重实用性，是广大税收征管人员、财会人员、高校经济专业的学生学习新税法不可多得的优秀著作。
作者简介
奚卫华，北京经济管理干部学院教师，副教授，北京市优秀青年骨干教师。北京大学工商管理硕士，中央财经大学财政学博士，师从于我国著名财税法学家汤贡亮教授，并曾于2006年赴英国华威大学进修。
作者长期从事税收理论、政策与实践的研究工作，并从事一线会计人员、税务人员的税务知识培训工作，曾为多家大中型企业的财务人员以及税务局的税务人员进行税务知识培训，受到学员一致好评。
近年来，在国家级及省级以上期刊杂志上发表数十篇财税专业论文，并主编“十一五”国家级规划教材《税务代理实务》等数本教材，翻译了多部国际上有影响的会计学著作。
目录
推荐序
致谢
导言 新《企业所得税法》概述
第1章 总则
1.1 纳税人及其纳税义务
1.2 征税对象
1.3 税率
第2章 应纳税所得额
2.1 一般规定
2.2 收入
2.3 扣除
2.4 资产的税务处理
2.5 应纳税所得额的其他规定
2.6 税法与会计的差异分析与处理
第3章 应纳税额
3.1 税收抵免
3.2 境外所得已纳税额的抵免
第4章 税收优惠
4.1 税收优惠的变化
4.2 税收优惠的具体规定
第5章 源泉扣缴
第6章 特别纳税调整
6.1 关联方交易
6.2 防范受控外国企业避税
6.3 防范资本弱化
6.4 其他特别纳税调整措施
第7章 征收管理
7.1 纳税地点
7.2 纳税期限
7.3 货币计量
第8章 附则
8.1 税收优惠过渡期安排
8.2 新税法与国际税收协定的关系
8.3 对港澳台资企业的规定
8.4 新税法的实施时间
展望新《企业所得税法》的主要影响
附录A 《中华人民共和国企业所得税法》与《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对照表
附录B高新技术企业认定管理办法
……
参考文献
书摘插图
第1章 总则
《中华人民共和国企业所得税法》第一条至第四条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一条至第八条属于新税法和实施条例“第一章总则”的内容。在“第一章总则”中，主要规定了企业所得税的基本构成要素，具体包括纳税人及其纳税义务、征税对象以及税率。
1.1纳税人及其纳税义务
1.1.1纳税人的基本规定
在《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下称“原税法”）中，以“独立经济核算的企业或者组织”作为企业所得税的纳税人。同时参照国际惯例，规定从2000年1月1日起，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税。
而《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下称“新税法”），则实行法人所得税制，以“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织”为企业所得税的纳税人，同时在新税法第五十条中规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
依照中国法律成立的个人独资企业、合伙企业由于不具有法人资格，因此不适用企业所得税法，而是适用个人所得税法，其投资者个人的生产经营所得依照个人所得税法中“个体工商户的生产、经营所得”项目，按照5％～35％的超额累进税率缴纳个人所得税。
因此我们可以总结如下：①公司制企业，包括有限责任公司和股份有限公司需要缴纳企业所得税，公司对税后利润进行分配时，其投资者个人获得的股息、红利收入需要依照“利息、股息、红利所得”项目，按照20％的税率缴纳个人所得税；②个人独资企业无须缴纳企业所得税，其投资者个人的生产经营所得依照“个体工商户的生产、经营所得”项目，按照5％～35％的超额累进税率缴纳个人所得税；……
