国际税收
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作者： 王铁军，苑新丽主编
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2009-1-1字数： 460000版次： 1页数： 297印刷时间： 2009/01/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505872134包装： 平装内容简介
本书是财政部规划教材，由财政部教材编审委员会组织编写并审订，作为全国高等院校财经类教材。
本书是在《国际税收》2002年版的基础上，根据近年来国际税收发展的新变化，对原书进行了适度修改补充，内容较原书更加翔实，新颖。
目录
第一篇 总论
第1章导论
第一节国际税收的概念
第二节国际税收的形成与发展
第三节国际税收的两个基本要素
第二篇 国际重复征税及其减除
第2章税收管辖权
第一节税收管辖权概述
第二节居民（公民）税收管辖权
第三节来源地税收管辖权
第3章国际重复征税
第一节重复征税的含义与类型
第二节国际重复征税产生的条件和原因
第三节 国际重复征税的扩大及影响
第4章法律性国际重复征税的减除
第一节概述
第二节减除法律性国际重复征税的主要方法
第三节直接抵免法
第四节税收饶让抵免
第5章经济性国际重复征税的减除
第一节概述
第二节母、子公司间重复征税的减除方法
第三节公司所得税与股东个人所得税重复征税的减免措施
第三篇 国际避税与反避税
第6章国际逃税和避税
第一节概述
第二节国际避税的常用方法
第三节滥用税收协定避税
第7章关联企业与转让定价
第一节联属企业与关联企业
第二节转让定价的形式、原因与影响
第三节跨国关联企业间收入和费用的分配原则
第四节转让定价的调整
第五节预约定价
第8章国际避税地
第一节国际避税地的概念
第二节避税地的类型
第三节跨国公司利用避税地避税的主要形式
第四节国际避税地的影响及其评价
第9章国际反避税
第一节国际反避税的一般方法
第二节完善转让定价的税制立法
第三节应对避税地避税的对策
第四节国际税收协定滥用的防范措施
第五节资本弱化的防范措施
第四篇 国际税收协定
第10章国际税收协定
第一节概述
第二节国际税收协定的约束力及其与国内税法的关系
第三节国际税收协定的基本内容
第四节《经合发组织范本》和《联合国范本》的比较
第五节国际税收协定的缔结
第11章中国对外税收协定
附篇国际税收的新发展
第12章电子商务税收问题
参考书目
书摘插图
第一篇 总论
第1章导论
国际税收是国际经济领域的一个重要方面，也是税收学研究的一个特殊领域。随着商品、资本、技术、劳动力等经济要素的国际流动，各国政府的征税行为也跨越了国界，并促使国际协调活动的开展和国际税收分配关系的产生。同时，作为财税理论学科的一个分支，国际税收本身具有特定的概念和内涵，并由此而决定了其研究对象和研究内容。本章将从国际税收的概念人手，比较国际税收与其他相关税收概念的联系与区别，考察国际税收的形成与发展，分析国际税收的基本要素，阐述国际税收的研究范围和具体内容。
第一节国际税收的概念
国际税收的理论研究是一个不断深化的过程。伴随着世界经济的发展和国际交往的增多，税收这一经济范畴逐渐具有了某些国际意义，出现了国与国之间的税收活动。理论研究也从单纯地对税收管辖权以及国际双重征税问题逐步发展到对一系列有关国家间税收分配矛盾的探讨，从对一国涉外税收制度的研究，发展到对跨国纳税人征税行为的统一协调，从而建立了一门独立于国家税收的新兴税收学科——国际税收学。认真分析国际税收的基本含义，明确国际税收的一般概念是科学、准确地理解和深入研究国际税收理论的必要前提。
一、什么是国际税收
尽管目前国际税收已经成为一个被人们所广泛使用的概念，但是由于研究国际税收问题的角度差异以及在界定国际税收研究范围上的分歧，国际税收的概念在学术界仍存在着若干不同的观点。
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