企业所得税法解读与应用实务
分類: 图书,法律,法律实务,律师、企业实务,
作者： 刘玉章 编著
出 版 社： 机械工业出版社
出版时间： 2009-1-1字数： 433000版次： 1页数： 361印刷时间： 2009/01/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787111255994包装： 平装编辑推荐
本书政策新、实用性强，是税务人员、企业老板、企业管理人员和财务人员的得力助手。
内容简介
本书是为配合《企业所得税法》的实施而编写的，解读了企业所得税法及其实施条例，包括企业所得税法解读、企业所得税法应用实务，涵盖了企业所得税法律法规、部门规章和规范性文件三个层次法规体系的最新内容。本书分析“税法”与《企业会计准则》、《企业财务通则》的差异及采用合理的方法加以调整；辅导企业依法纳税，防止误交税；针对新税法的变化，运用大量案例把新的企业所得税法落实到企业日常的生产经营和会计核算，最终实现依法纳税，降低税费开支。
本书既可作为企业财会人员、税务经理和财税机关工作人员的业务用书，也可作为财税专业师生的参考书。
作者简介
刘玉章：中国银行结算处处长、稽核处处长，现受聘世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授．担任过工业企业、房地产开发企业、金融企业等多个行业的财务会计工作。具有深湛的财务会计理论基础，广泛的财经法规知识积累，丰富的财会工作实践经验。著有《房地产企业财税操作技巧》、《企业所得税汇算清缴方略》、《土地增值税清算大成》等作品。
目录
前言
上篇《企业所得税法》解读
第一章企业所得税概述
第一节企业所得税的纳税人
第二节企业所得税的征税对象
第三节企业所得税的税率
第二章应纳税所得额
第一节收入总额的计算
第二节不征税收入
第三节扣除项目
第四节资产的税务处理
第三章应纳税额
第一节应纳税额的计算
第二节企业所得税的核定征收
第三节国际税收的抵免
第四章税收优惠
第一节免税收入
第二节减、免税优惠
第三节低税率优惠
第四节加计扣除的优惠
第五节减计收入和税额抵免优惠
第五章源泉扣缴
第一节扣缴义务人与扣缴方法
第二节源泉扣缴的管理
第六章特别纳税调整
第一节防范关联交易避税
第二节防范避税地避税
第三节一般反避税方法
第四节纳税调整加收利息的规定
第七章征收管理
第一节企业所得税的纳税地点
第二节企业所得税的征收管理
第八章过渡措施及税收协定优先
下篇《企业所得税法》应用实务
第九章纳税人身份和投资产业的选择
第一节纳税人身份的选择
第二节投资产业和项目的选择
第十章收入金额的纳税筹划-
第一节商品销售收入金额的确认
第二节计税营业额的税前减除
第三节利用税收优惠政策降低应税所得
第十一章收入时间确认的纳税筹划
第一节销售商品收入时间的确认
第二节提供劳务收入的确认
第三节特殊销售收入的确认
第四节租金收入的确认
第五节视同销售的纳税处理
第六节股权投资收益的纳税筹划
第七节政府补助和税费返还
……
第十二章 企业重组的纳税筹划
第十三章 债务重组的纳税筹划
第十四章 成本扣除的纳税筹划
第十五章 期间费用扣除的纳税筹划
第十六章 所科税会计
附录 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发[2008]101号国家税务总局文件）
书摘插图
第一章企业所得税概述
第一节企业所得税的纳税人
企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。
2007年之前，企业所得税法的基本规范是l993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。企业所得税是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。
外商投资企业和外国企业所得税法是指国家制定的用以调整外商投资企业和外国企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。2007年之前，外商投资企业和外国企业所得税的基本规范是l991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（简称《外商投资企业和外国企业所得税法》）。《外商投资企业和外国企业所得税法》是为了适应外资企业特点，专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税。其他性质的企业不适用该法。
2007年3月16日，第十届全国人大五次会议闭幕会表决通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于当日公布。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，12月6日公布，是对企业所得税法有关规定的细化，一并自2008年1月1日起施行。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）将取代1991年4月9日公布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《外资企业所得税法》）和1993年12月13日发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称《暂行条例》），实现两法合一。企业所得税法的基本要求，即“五个统一”、“两个过渡”。
……
