税收筹划(蔡昌)
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作者： 蔡昌主编
出 版 社： 立信会计出版社
出版时间： 2009-1-1字数：版次： 1页数： 382印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787542922205包装： 平装内容简介
关于税收筹划的学科定位，学术界普遍认为税收筹划应属于财务管理范畴，即税收筹划是讲述纳税理财技巧的一门实务性课程。关于税务会计与税收筹划的关系，盖地教授有着精辟的见解：“在会计专业中，税收筹划可以不作为一门独立的学科，而是作为税务会计的组成部分。”查尔斯T亨瑞格等著的《会计学》中对于税务会计与税收筹划关系的认识更是一语破的：“税务会计有两个目的：遵守税法和尽量合理避税。”本书认为，税收筹划是一门融财务会计、税收学、法学和管理学等为一体的边缘性学科，与税务会计有着水乳交融的密切联系。
呈现在大家面前的这本《税收筹划》教材，是财经类专业的本科教材。本书的作者既有长期从事税收理论研究的专家教授，研究机构的研究人员，也有长期活跃在税务实践第一线的税务工作者。在本书写作过程中，我们尽量做到理论与实务的融合，力求全面反映税收筹划的基本理论、操作技巧及最新发展。从本书结构来看，先集中阐述税收筹划的一般理论与基本方法，然后通过具体案例对各个税种的税收筹划进行详细分析，以帮助读者提高解决实践问题的能力。本书适用于税务、会计、财务管理类本科生的教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，同时对于从事税收和会计研究的科研工作者以及企业财务工作者也有一定的参考价值。限于时间和作者水平，书中疏漏在所难免，希望读者批评指正。
目录
第一章税收筹划概论
第一节税收筹划的内涵
第二节税收筹划的基础理论
第三节税收筹划的最新发展
思考与练习
第二章税收筹划的基本方法
第一节特定条款筹划方法
第二节税制要素筹划方法
第三节寻求差异筹划方法
第四节税负转嫁筹划方法
第五节规避平台筹划方法
第六节组织形式筹划方法
第七节会计政策筹划方法
第八节棱镜思维筹划方法
思考与练习
第三章增值税筹划
第一节增值税概述
第二节增值税纳税人身份筹划
第三节混合销售行为的税收筹划
第四节特殊业务的增值税筹划
思考与练习
第四章消费税筹划
第一节消费税概述
第二节纳税人的税收筹划
第三节计税依据的税收筹划
第四节包装物的税收筹划
思考与练习
第五章营业税筹划
第一节营业税概述
第二节纳税人的税收筹划
第三节计税依据的税收筹划
第四节税率的筹划
思考与练习
第六章关税筹划
第一节关税概述
第二节普通关税的税收筹划
第三节特别关税的税收筹划
思考与练习
第七章出口退税筹划
第一节出口退税概述
第二节出口退税的税收筹划
思考与练习
第八章企业所得税筹划
第一节企业所得税概述
第二节所得税筹划的基本思路和方法
……
第九章个人所得税筹划
第十章其他税收筹划
第十一章税收筹划综合案例
参考文献
后记
书摘插图
第一章税收筹划概论
第二节 税收筹划的基础理论
一、税收筹划的战略思想
在现代社会经济实践中，战略管理日益凸现其价值。战略管理的本质是敏捷地识别和适应环境变化，为企业持续发展提供路径指南。战略管理决定着企业的现在和未来，决定着企业的兴衰和成败。而税收筹划是企业战略管理的重要组成部分，税收也随着经济的发展而日益成为战略管理中的关键性因素。
（一）战略管理与税收筹划的关系定位
1.战略管理与税收筹划的关系
战略管理与税收筹划的关系极为密切，既相互联系又有区别：
（1）战略管理是首要的，税收筹划是为之服务的。税收筹划只有在战略管理的框架下才能充分发挥其作用，税收筹划对企业战略管理能够起到一定作用，但绝不是决定性的作用。
（2）战略管理是从宏观角度看待问题的，它关注的是企业整体，战略管理不仅考虑税收对企业的影响，还考虑其他非税收因素对企业的影响。
……
