高级财务会计(郑庆华)
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作者： 郑庆华，赵耀 主编
出 版 社：
出版时间： 2009-3-1字数：版次： 1页数： 282印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787122045799包装： 平装内容简介
高级财务会计是以初级会计、中级财务会计为基础的会计学课程体系中的一门核心课程。本书主要内容有：所得税会计、外币交易会计、租赁会计、企业合并会计、合并财务报表、中期报告与分部报告、企业年金基金会计、合伙企业会计、企业清算会计、物价变动会计。
本书特点：①内容新。按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其解释撰写，反映了我国会计改革的最新成果。②前瞻性。参考国际财务报告准则（IFRS）和美国公认会计原则（GAAP），并与我国的会计准则进行对比分析。③实用性。在理论分析基础上，通过大量案例分析，提高学生的实务操作能力。④体例好。不但有理论阐述，同时在每章后附有复习思考题、练习题（并附有电子版答案，如需要请联系sxl_2004@126．corn），方便学生学习。⑤简练易懂。力求深入浅出，不长篇大论。
本书可作为高等院校本科会计学专业教材，也可作为从事财务会计、财务管理、会计师事务所等实务工作者以及各类职称考试中涉及会计部分的参考用书。
目录
第一章 所得税会计
第一节 所得税会计概述
第二节 资产负债表债务法
【复习思考题】
【练习题】
第二章 外币交易会计
第一节 外币交易概述
第二节 外币交易会计的记账方法
第三节 外币交易会计核算
第四节 外币报表折算
【复习思考题】
【练习题】
第三章 租赁会计
第一节 租赁概述
第二节 经营租赁的会计处理
第三节 融资租赁的会计处理
第四节 售后租回交易的会计处理
【复习思考题】
【练习题】
第四章 企业合并会计
第一节 企业合并概述
第二节 同一控制下企业合并的会计处理
第三节 非同一控制下企业合并的会计处理
【复习思考题】
【练习题】
第五章 合并财务报表
第一节 合并财务报表概述
第二节 合并资产负债表、合并利润表和合并所有者权益变动表的编制
第三节 合并现金流量表的编制
【复习思考题】
【练习题】
第六章 中期报告和分部报告
第一节 中期报告
第二节 分部报告
【复习思考题】
【练习题】
第七章 企业年金基金会计
第一节 企业年金基金概述
第二节 企业年金基金缴费
第三节 企业年金基金投资运营
第四节 企业年金基金收入
第五节 企业年金基金费用
第六节 企业年金待遇给付及企业年金基金净资产
第七节 企业年金基金财务报表
【复习思考题】
【练习题】
第八章 合伙企业会计
第一节 合伙企业概述
第二节 合伙投资及权益变动
第三节 合伙企业损益分配的核算
第四节 合伙企业清算的核算
【复习思考题】
【练习题】
第九章 企业清算会计
第一节 企业清算会计概述
第二节 普通清算会计
第三节 破产清算会计
【复习思考题】
【练习题】
第十章 物价变动会计
第一节 物价变动会计概述
第二节 一般物价水平会计
第三节 现行成本会计
第四节 现行成本／不变币值会计
第五节 物价变动会计的国际展望
【复习思考题】
【练习题】
书摘插图
第一章 所得税会计
第二节 资产负债表债务法
二、资产、负债的计税基础
从上述所得税核算程序可知，确定暂时性差异是核心问题；而要确定暂时性差异，就必须确定资产负债的计税基础。在确定资产、负债的计税基础时，应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行。
（一）资产的计税基础
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。
资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本在未来期间准予税前扣除。比如，购入库存商品100万元，将来出售时可以抵税的金额为100万元，即该资产的计税基础为100万元。
在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额，该余额代表的是按照税法规定，就涉及的资产在未来期间计税时仍然可以税前扣除的金额。例如，固定资产、无形资产等长期资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定已在以前期间税前扣除的累计折旧额或累计摊销额后的金额。
下面结合2008年起执行的新所得税法，讨论不同资产的计税基础。
1．交易性金融资产
购入股票、债券、基金可以分类为交易性金融资产或可供出售金融资产，其共同点是期末按照公允价值计量，将公允价值变动计入当期损益或资本公积。按照税法规定，该资产在持有期间市价变动损益在计税时不予考虑，即有关金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本，这样一来，期末资产的账面价值为该资产的公允价值，而其计税基础为取得成本，二者之间就形成差异。
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