增值税转型与纳税操作实务
分類: 图书,经济,财政税收,
作者： 蔡昌编著
出 版 社： 中国财政经济出版社一
出版时间： 2009-2-1字数：版次： 1页数： 176印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787509512166包装： 平装内容简介
本书对最新增值税政策和操作实务进行讲解，从增值税的纳税技巧、会计核算、纳税筹划等角度为纳税人提供增值税操作指南。本书还对生产型企业所受到的增值税转型的影响及增值税转型的历史性机遇进行了全面剖析。 本书重点讲解增值税操作实务，从纳税计算与缴纳、会计核算、纳税筹划等视角集中解读最新政策，提供纳税指南和帮助。 本书短小精悍，实务案例丰富，有较强的实务指导性。 本书适合总经理、副总经理、财务总监、总会计师、会计人员、税务干部、事务所等人员阅读、学习。
作者简介
蔡昌，国内著名财税专家，天津大学工商管理硕士(MBA)，天津财绍大学会计学(税务会计与税收筹划方向)博士。 担任中国税网、中国阳光财税网等多家网站顾问，被国内多家会计师事务所、税务师事务所聘为顾问，并应邀在清华大学、北京大学、西安交通大学等多家著名学府讲课。服务过的企业主要有：美的集团、方正集团、鲁能集团、海尔集团、海信集团、宝硕集团、伊利集团、奥康集团、侨鑫集团、中海油、河南电力、河北国大集团、齐鲁石化、孔府家、TCL、摩托罗拉、山东航空、方太厨具、正龙食品、大唐电信、中国房地产协会、中国财务公司协会……主要著作：《税收筹划八大规律》《纳税筹划及案例分析》《企业会计制度详毹与实用指南》《新会计准则与涉税处理技巧》《最新税收优惠政策理解与运用》《税收筹划方法与案例》《价值管理——增进现金流与提升企业价值》《税收筹划——策略-技巧-运作势《提升现金流管理》《解析会计难题》《资本运营》《盈余管理》。
目录
第一章 中国增值税转型
一、增值税转型改革及其政策影响
二、增值税转型改革的经济效应分析
三、增值税转型对企业财务的影响
四、增值税转型的财务对策分析
第二章 增值税政策解读与操作指南
一、征税范围与纳税义务人
二、一般纳税人和小规模纳税人的比较
三、税率与征收率的相关政策
四、增值税应纳税额的计算
五、进口征税和出口退税的计算
六、纳税义务发生时间、地点和纳税期限
七、增值税专用发票的使用
第三章 增值税会计操作实务与技巧
一、增值税账户设置与纳税申报表
二、销项税额的会计处理
三、进项税额的会计处理
四、增值税转型的会计处理
五、出口退税的会计处理
六、增值税特殊会计处理
七、增值税会计处理与税务处理的差异分析
八、纳税申报的会计处理
第四章 增值税纳税筹划策略与技巧
一、增值税纳税人的筹划
二、融资租赁的纳税筹划
三、以旧货投资的增值税筹划
四、委托代销方式的纳税筹划
五、增值税优惠政策的纳税筹划
六、农产品收购与加工的纳税筹划
七、业务拆分的纳税筹划
八、预估折扣率法与滚动抵扣法筹划
第五章 增值税转型对企业的影响
一、增值税转型对企业的影响分析
二、企业如何抓住增值税转型的历史性机遇
附录一：增值税最新账务处理图解
附录二：中华人民共和国增值税新旧暂行条例对照表
附录三：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》新旧对照表
附录四：财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知
附录五：财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知
后记
编辑寄语
书摘插图
第一章 中国增值税转型
一、增值税转型改革及其政策影响
增值税作为流转税的一种，理论上是对企业新创造的增值部分征税．，而不对购进的价值征税，中国2009年之前实行的生产型增值税，则不允许抵扣购进固定资产的增值税而造成重复征税，增值税转型就是把生产型增值税转变为消费型增值税。
（一）增值税转型改革的基本内容
自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
全国范围的增值税转型改革与东北老工业基地、中部六省、内蒙古和四川汶川的转型试点相比，转型改革更为彻底，主要体现在以下三个方面：一是企业新购进设备所含进项税额不再采取退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和购进原材料一样，直接抵扣其进项税额；二是转型改革在全国所有地区和所有行业推开，取消了地区和行业限制；三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型后企业抵扣设备进项税额时不再实行增量抵扣，而是实行彻底的全额抵扣。
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