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　　分類: 图书,经济,财政税收,

作者： 李晶 编著

出 版 社： 东北财经大学出版社

出版时间： 2009-3-1字数：版次： 1页数： 229印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787811226423包装： 平装内容简介

中国正经历着新一轮的税制改革。中国人正面临着新一批的税收制度。每一个处在新时代的人，必然要面对全新的税制。

2007年3月16日，《中华人民共和国企业所得税法》于第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起实施。2007年11月28日，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》于国务院第197次常务会议审议原则通过；自2008年1月1日起与新企业所得税法同步实施。随后的一年时间内，财政部、国家税务总局分别以财税、国税发、国税函形式下发补充性文件近百份，另有联合其他部委下发的各类文件，一批批指导性文件陆续公布。无论是内资企业还是外资企业，都必须重新审视自己的发展策略与经营计划，把握新条例的政策影响，通过研读《企业所得税法实施条例》以评估新的政策指引对其经营模式、投资布局和融资策略的影响，内资企业需要复核其境外子公司等海外投资的组织结构、经营状况，应对新的“受控外国公司”条款和境外税款抵免的规定，外商投资企业及其海外投资方则将面临更高的实际中国税收负担，需要考虑疏解因丧失税收优惠而带来的成本压力。一年多来的法律法规大量地充实了企业所得税法，弥补了企业所得税法执行中的不足，但是同时也使纳税人在学习时无从下手。本书正是为解决上述问题而著。

在内容上，本书集中介绍了2008年和2009年这两年最新的企业所得税政策，对于重点政策辅以例题和解析说明；在体例上，本书基本遵循企业所得税核算的顺序对最新政策进行介绍；在风格上，本书主要采取问答方式，抛弃传统的简单摘抄文件的形式，基于纳税人使用税法的角度来解释最新政策；在研究角度上，本书针对政策又多又新的企业所得税。相信本书一定会成为纳税人方便而实用的政策指导与操作手册。

作者简介

李晶，女，汉族，中共党员，内蒙古呼伦贝尔人。现就职于东北财经大学财政税务学院，副教授，硕士生导师，经济学博士生，中国注册税务师，理财规划师，省优秀青年骨干教师，注册会计师、注册税务师特聘培训教师。主要研究方向为财政税收理论与实践。主持并参与国家级、省部级课题20余项，撰写专著和参编著作多部，在《中国高等教育》、《财政研究》、《税务研究》、《涉外税务》、《社会科学辑刊》、《城市发展研究》等专业期刊上公开发表专业文章90余篇，20余篇论文分获国家级、省级及市级的税收学术研究优秀成果、财政理论研究优秀成果等奖励。

目录

第一部分2008年新企业所得税法的重大变化

第二部分新企业所得税法及相关法律法规要点详解

1 纳税人与纳税义务

2税率

2.125％基本税率：一般企业

2.220％照顾性税率：小型微利企业

2.315％低税率：高新技术企业

3应纳税所得额的确定

3.1 应纳税所得额的一般规定

3.2收入

3.3扣除项目

3.4不得扣除项目

3.5资产的税务处理

3.6亏损的税务处理

4应纳税额的计算

4.1应纳税额的一般规定

4.2境外所得限额抵免

5税收优惠

5.1税收优惠的一般规定

5.2税收优惠的特殊规定

5.3过渡期税收优惠

5.4税收优惠的其他规定

6源泉扣缴

6.1对非居民企业的税收优惠

6.2对非居民企业源泉扣缴的一般规定

6.3非居民企业应纳税额的计算

6.4对非居民企业的征收管理

6.5对非居民企业的后续管理

6.6源泉扣缴的其他规定

7特别纳税调整

7.1特别纳税调整的一般规定

7.2转让定价方法

7.3转让定价调查及调整

7.4预约定价安排管理

7.5成本分摊协议管理

7.6受控外国企业管理

7.7资本弱化管理

7.8一般反避税管理

7.9相应调整及国际磋商

7.10法律责任

7.11 附则

8企业所得税核定征收办法

9清算所得

10企业所得税征收管理

10.1 企业所得税征收管理的一般规定

10.2合并纳税与汇总纳税

10.3企业所得税的预缴与清缴

10.4企业所得税征管范围

第三部分企业所得税实务案例

书摘插图

第一部分 2008年新企业所得税法的重大变化

疑难问题1

2008年企业所得税改革的背景和历程是什么?

问题解答

为进一步完善社会主义市场经济体制，适应经济社会发展新形势的要求，为各类企业创造公平竞争的税收环境，根据党的十六届三中全会关于“统一各类企业税收制度”的精神，2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（简称《企业所得税法》），自2008年1月1日起施行，同日，胡锦涛主席签署中华人民共和国主席令第63号。

《企业所得税法》第五十九条规定，国务院根据本法制定实施条例。为了保障新企业所得税法的顺利实施，财政部、税务总局、国务院法制办会同有关部门根据新企业所得税法规定，认真总结实践经验，充分借鉴国际惯例，对需要在实施条例中明确的重要概念、重大税收政策以及征管问题作了深入研究论证，在此基础上起草了《中华人民共和国企业所得税法实施条例（草案）》，报送国务院审议。2007年11月28日，国务院第197次常务会议审议原则通过。12月6日，温家宝总理签署国务院令第512号，正式发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称《企业所得税法实施条例》），自2008年1月1日起与新企业所得税法同步实施。

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