税额计算与会计处理
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作者： 刘佐，应唯著
出 版 社： 中国财政经济出版社一
出版时间： 2009-3-1字数：版次： 1页数： 236印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787509510278包装： 平装内容简介
本书以中国现行有效的税收和会计基本法律、法规、规章为依据，比较全面地阐述了中国现行各种税收的应纳税额计算方法和会计处理方法，并配有适当的计算举例，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。愿本书能够成为企业处理税收问题的好帮手。
作者简介
刘佐，男，现任国家税务总局税收科学研究所所长、研究员，中国财政学会、中国税务学会常务理事，享受国务院政府特殊津贴，并在多所著名大学担任客座教授。
目录
一、中国现行税制和会计法规概述
（一）税种设置
（二）税收立法
（三）税收征收管理范围划分
（四）会计法规及其实施范围
二、增值税
（一）纳税人
（二）税目和税率
（三）计税方法
（四）免税和减税
（五）出口退税
（六）纳税期限和纳税地点
三、消费税
（一）纳税人
（二）税目和税率（税额标准）
（三）计税方法和会计处理
（四）免税、减税和退税
（五）纳税期限和纳税地点
四、车辆购置税
（一）纳税人
（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
（四）纳税期限和纳税地点
五、营业税
（一）纳税人
（二）税目和税率
（三）计税方法和会计处理
（四）免税和减税
（五）纳税期限和纳税地点
六、关税
（一）纳税人
（二）税率
（三）计税方法和会计处理
（四）特殊进出口货物的规定
（五）免税、减税和退税
（六）纳税期限
（七）反倾销税、反补贴税和保障措施关税
（八）进境物品进口税
七、企业所得税
（一）纳税人
（二）计税依据和税率
（三）资产的税务处理
（四）特别纳税调整
（五）计税方法
（六）税收优惠
（七）纳税期限和纳税地点
（八）核定征收
（九）会计处理
八、个人所得税
（一）纳税人
（二）征税项目、税率和计税方法
（三）免税和减税
（四）纳税方式、纳税期限和纳税地点
九、土地增值税
（一）纳税人
（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
（四）纳税期限和纳税地点
十、房产税
（一）纳税人
（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
（四）纳税期限和纳税地点
十一、城镇土地使用税
（一）纳税人
（二）计税依据、税额标准、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
（四）纳税期限和纳税地点
十二、耕地占用税
（一）纳税人
（二）计税依据、税额标准、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
（四）纳税期限和纳税地点
十三、契税
（一）纳税人
（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
（四）纳税期限和纳税地点
十四、资源税
（一）纳税人
（二）税目和税额标准
（三）计税方法和会计处理
（四）免税和减税
（五）纳税期限和纳税地点
十五、车船税
（一）纳税人
（二）税目和税额标准
（三）计税方法和会计处理
（四）免税和减税
（五）纳税期限和纳税地点
十六、船舶吨税
（一）纳税人和计税依据
（二）税额标准、计税方法和会计处理
（三）免税
（四）纳税期限和纳税地点
十七、印花税
（一）纳税人
（二）税目和税率（税额标准）
（三）计税方法和会计处理
（四）免税
（五）纳税方式
十八、城市维护建设税
（一）纳税人
（二）计税依据、税率、计税方法和会计处理
（三）免税和减税
十九、烟叶税
主要资料来源
书摘插图
一、中国现行税制和会计法规概述
中国现行税制体系包括19个税种，其中16个税种适用于外商投资企业、外国企业或者外国人，税收的基本法规由全国人民代表大会及其常务委员会和国务院制定。
（一）税种设置
目前，中国的税收制度共设有19种税，按照其性质和作用大致可以分为以下4个类别：
（1）货物和劳务税。包括增值税、消费税、车辆购置税、营业税和关税5种税。这类税收是在生产、流通和服务领域中，按照纳税人的销售收入（数量）、营业收入和进出口货物的价格（数量）征收的。
（2）所得税。包括企业所得税、个人所得税和具有所得税性质的土地增值税3种税。这类税收是在收入分配环节按照企业取得的利润或者个人取得的收入征收的。
（3）财产税。包括房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税和船舶吨税7种税。这类税收是对纳税人拥有和使用的财产征收的。
（4）其他税收。包括印花税、城市维护建设税、烟叶税和固定资产投资方向调节税4种税。
在上述税种中，固定资产投资方向调节税暂停征收；西藏自治区暂不征收消费税、房产税、城镇土地使用税、契税和烟叶税。
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