上市公司税务筹划
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作者： 刘李胜 主编
出 版 社： 中国时代经济出版社
出版时间： 2009-4-1字数：版次： 1页数： 372印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787802217287包装： 平装内容简介
本书力求从企业特别是上市公司的经营实际出发，务求以简明通俗的语言和生动鲜活的案例，来全面介绍、重点讲解税务筹划的理论和实务。全书共分18章。前4章分别介绍了税务筹划的概念及相关认识、一般要求与方法，以及税务代理的权利与责任划分和法定程序，使读者对之有个全面深入的了解与认识，不至于一叶障目不见泰山。接下来的7章，从税种方面具体阐述了税务筹划的方法与技术，分别包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税及出口退免税，进行了详实精练的归纳和梳理，以及其他诸如资源税、房产税、印花税、土地增值税等公司实务中常见而又不占主体的税种，也作了常用税务筹划方法的具体而又典型的讲解。这是上市公司实务横截面的税务筹划的分析。之后的6章，则从上市公司实务纵剖面来分析，即从上市公司日常经营甚至包括从设立、重组到清算的业务流程，讲解税务筹划在上市公司业务核算中的直接运用，以使读者能够更加直观具体地把握这一财务管理技术。这一部分的内容与此前7章的内容相结合，能使读者对该领域形成一个纵横交织的知识网络，使读者不至于只执一端，不及其他，而能辨证地对待这一问题而不走极端。最后1章，则将前两个部分的内容延展扩充至对外经济活动即国际税收的税务筹划。将这一最近几十年来才产生发展起来的新生事物，按其业务上的相应地位扼要地加以陈述．并将实务中的主流方法择其要点加以归纳，使读者用中国加入WTO后的全球视角来观察和处理此类问题。
作者简介
刘李胜，经济学博士后，曾任CSRC资深官员，主要从事政策研究、投资者教育、国际合作和境外上市等业务。他曾由中央组织部选派到三峡工程挂职，从事投资控制、战略发展和公司上市等工作。他曾获得中国多家著名大学学位，并在美国SEC、东京证券交易所、香港证监会和联交所等国际知名金融机构学习工作。他是中国国家级经济学和管理学研究员、教授及导师，也是香港注册财务策划师和英国ACCA资格获得者。他撰写并出版有40多部中文著作和15部外文翻译著作。有数千家企业和境外机构接受过他的培训。
目录
导言
第1章税务筹划概述
第1节税务筹划概念与偷税、骗税、抗税、欠税的区别
第2节上市公司税收环境
第3节税务筹划与财务管理
第2章税务筹化基本原理
第1节税务筹划基本原理
第2节税务筹划原则
第3节税务筹划基本方法
第4节税务筹划技术
第5节税务筹划的程序
第3章税收征收管理
第1节税务征管
第2节税务行政处罚
第3节税务行政复议
第4节税务行政诉讼
第5节税务行政赔偿
第4章税务代理
第1节税务代理主体
第2节税务代理人和税务代理机构
第3节税务代理机构的业务范围及程序
第4节税务代理的法律责任
第5章增值税税务筹划
第1节增值税税制概述
第2节增值税税务筹划详解
第6章消费税税务筹划
第1节消费税税制概述
第2节消费税税务筹划详解
第7章营业税税务筹划
第1节营业税税制概述
第2节营业税税务筹划详解
第8章出口货物退税税务筹划
第1节 出口货物退税税制概览
第2节出口退免税的税务筹划
第9章关税税务筹划
第1节关税税制概览
第2节关税税务筹划详解
第10章企业所得税税务筹划
第1节企业所得税概述
第2节所得税税务筹划详解
第11章其他税种的税务筹划
第1节其他主要税种税制概览
第2节其他税种税务筹划详解
第12章公司设立的税务筹划
第1节公司性质和组织形式的税务筹划
第2节从属机构的税务筹划
第3节公司注册地和经营范围的税务筹划
……
第13章公司筹资的税务筹划
第14章公司投资的税务筹划
第15章公司重组的税务筹划
第16章上市公司日常经营的税务筹划
第17章不同行业的税务筹划
第18章国际税务筹划
书摘插图
第2章税务筹化基本原理
第1节 税务筹划基本原理
从税务筹划效果上，可以把税务筹划原理基本归纳为两大类：有直接节税效果的绝对节税原理和有相对节税效果的相对节税原理；从税务筹划的方式分，则可把税务筹划原理分为税基式、税率式与税额式税务筹划原理。
绝对节税与相对节税原理
绝对节税原理是指使纳税绝对总额减少的原理，它又可分为直接节税原理和间接节税原理。直接节税指减少了某一个纳税人税收绝对额的节税；间接节税指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但减少了同一税收客体绝对总额的节税。
绝对节税原理很简单：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税收最少的方案，这种最少的纳税绝对总额，包括横向的和纵向的。横向绝对节税是指减少某一个纳税人某一个时期或某次的绝对纳税总额；纵向绝对节税是指减少某个纳税人一定时期的纳税总额。绝对节税原理又有直接节税原理和间接节税原理之分。
直接节税原理指直接减少某一个纳税人的税收绝对额的节税。
我们假定某一个公司可供选择的节税方案有i个，这些方案涉及的节税技术不完全相同，但在一定时期取得的税前所得相同，那么，这些方案在一定时期节减的税收也不相同，纳税人在一定时期的纳税总额也不相同，这些节税方案可以如下表示：
∑T1=∑T-∑Se1-∑Sr1-∑St1-∑Sp1-∑Sd1-∑Sc1-∑Sb1
……
