营业税制度与操作实务（中国财税改革与税收实务丛书）
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作者： 樊勇，李明 编著
出 版 社： 清华大学出版社
出版时间： 2009-5-1字数：版次： 1页数： 344印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787302199090包装： 平装内容简介
本书旨在帮助广大的纳税人以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握营业税制度及操作实务，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用税收优惠政策，提高纳税水平。
本书分为三篇共七章，分别介绍了营业税制度概述、营业税制度改革政策取向、基本法规、部门规章制度、营业税纳税筹划、营业税纳税申报和营业税的纳税会计处理等。
本书内容丰富实用，法律法规翔实准确，查询方便，是广大纳税人员、税务干部和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。
作者简介
樊勇，经济学博士，清华大学公共管理学院博士后，现任教于中央财经大学税务学院。研究方向：财税理论与政策、税务管理。曾在税务和财政部门工作，在《世界经济》、《税务研究》、《中国财政》、《当代财经》、《上海金融》等刊物上发表学术论文20余篇，参编教材3部，主持国家自然科学基金项目1项和国家税务总局课题2项，参与国家及省部级课题5项。
目录
第一篇 理 论 篇
第一章 营业税制度概述
第一节 营业税的概念及特点
第二节 营业税制度的演变
第二章 营业税制度改革政策
第一节 营业税制度应遵循的原则
第二节 营业税制度存在的问题
第三节 营业税制度改革的政策取向
第二篇 制 度 篇
第三章 基本法规
第一节 纳税人
第二节 税目税率
第三节 计税依据
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
第四章 部门规章制度
第一节 行业一般制度
第二节 建筑业
第三节 邮电通信业
第四节 交通运输业
第五节 金融业
第六节 服务业
第七节 房地产业
第八节 其他行业
第三篇 操 作 篇
第五章 营业税纳税筹划
第一节 纳税人的税收筹划
第二节 征税范围（分行业）的税收筹划
第三节 计税依据的税收筹划
第四节 营业税纳税筹划的误区
第六章 营业税纳税申报
第一节 纳税时间
第二节 纳税地点
第三节 纳税期限
第七章 营业税的纳税会计处理
第一节 营业税会计科目设置
第二节 会计准则与税法规定的差异
附录A 营业税纳税申报表
附录B 交通运输业营业税纳税申报表
附录C 娱乐业营业税纳税申报表
附录D 服务业营业税纳税申报表
附录E 建筑业营业税纳税申报表
附录F 异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表
附录G 营业税营业额减除项目明细表
附录H 营业税营业额减除项目汇总表
附录I 货物运输业营业额减除项目清单
参考文献
媒体评论
当前我国税收制度又进入了新一轮的调整时期，税制结构的变化、各税种的改革趋势，是税收理论和实务工作者需要战略性思考的问题。该丛书详细阐述了各税种的基本原理及在实践领域的应用，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，义规范地介绍了当前各税种中纳税申报、会计处理、纳税筹划等实务操作，对财税工作人员具有重要的实用参考价值。 中国财政学会副会长 中国人民大学财政金融学院 安体富教授 介绍税收制度的书籍很多，但系统、完整地收集各税种自1994年以来颁布的法律、部门规章，并逐一按行业、税制要素分类的书籍并不多见。这套丛书部分填补了这方面的空白，为税务机关依法征税、纳税人依法纳税提供了便捷，是一套非常实用的税收参考书。 中国财税法学会副会长 中央财经大学税务学院 汤贡亮教授 该丛书体系完整、分析深入、内容丰富、案例翔实，完整反映了各个税种的基本理论与实务操作，是一套集前瞻性、综合性、操作性为一体的税收工作用书。 中国税收教育研究会副会长兼秘书长 中央财经大学税务学院 杨志清教授
书摘插图
第一篇 理论篇
第一章 营业税制度概述
第一节 营业税的概念及特点
一、营业税的概念
营业税是对中国境内提供劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税的范畴，它是流转税的主体税种之一，也是地方财政收入的主要来源。
目前中国实行的营业税，是以国务院2008年11月5日发布的《中华人民共和国营业税暂行条例》和财政部2008年12月25日颁布的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》为基本法规，并从2009年1月1日起施行。
二、营业税的特点
营业税的特点主要表现在：
（一）征税范围广、税源普遍
营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及交通运输、邮电通信、金融保险、文化体育、建筑安装、娱乐业、社会服务等行业，而且不受经济性质和经营方式的限制，直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而具有广泛性和普遍性。营业税的这一特征有利于国家广泛地筹集财政收入。
（二）按行业设计税目、税率，税负低
营业税一般按行业设计税目和税率。由于营业税的征税范围涉及国民经济中的众多行业，同一行业所经营的具体业务性质相近、盈利水平也大体相同，但不同行业间盈利水平却千差万别，因此按行业设计税目税率，有利于调整行业的盈利水平和促进行业内部以及行业之问的公平竞争，同时也有利于税制简化和便利征收管理。
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