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　　分類: 图书,经济,财政税收,

作者： 马海涛 主编

出 版 社： 中国人民大学出版社

出版时间： 2009-4-1字数：版次： 4页数： 339印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787300104621包装： 平装内容简介

本教材共分12章。大体分两个部分。第一部分导论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。从第2章到第12章为第二部分。以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。

作者简介

马海涛，中央财经大学财政与公共管理学院院长、教授、经济学博士、中国财政学会理事、中国国有资产管理学会理事、全国高校财政学教学研究会秘书长、常务理事等。

目录

第一篇 教学内容

第1章 导论

1.1 税收制度概述

1.2 税收制度和税法

1.3 税收分类

1.4 税制体系

第2章 增值税

2.1 增值税概述

2.2 增值税的征收范围和纳税人

2.3 增值税的税率、税基及应纳税额的计算

2.4 增值税的减免税和出口货物退税

2.5 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理

第3章 消费税

3.1 消费税概述

3.2 消费税的纳税人、征收范围及税率

3.3 消费税的计税依据和应纳税额的计算

3.4 消费税的减免税和出口退税

3.5 消费税的申报缴纳

第4章 营业税

4.1 营业税概述

4.2 营业税的纳税人和征收范围

4.3 营业税的税率和税收优惠

4.4 营业税的计税依据和应纳税额的计算

4.5 营业税的申报缴纳

第5章 资源税

5.1 资源税概述

5.2 资源税的征税对象和征收范围

5.3 资源税的纳税人、税率和减免税

5.4 资源税的申报缴纳

第6章 关税

6.1 关税概述

6.2 我国的关税制度

6.3 关税的完税价格和应纳税额的计算

6.4 关税的申报缴纳

第7章 企业所得税

7.1 企业所得税概述

7.2 企业所得税的征税对象和纳税人

7.3 企业所得税的税率

7.4 企业所得税应纳税所得额的确定

7.5 企业所得税应纳税额的计算方法

7.6 企业所得税的优惠政策

7.7 企业所得税的申报缴纳

第8章 个人所得税

8.1 个人所得税概述

8.2 个人所得税的征税对象

8.3 个人所得税的纳税人

8.4 个人所得税的税率

8.5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算

8.6 个人所得税的减免优惠

8.7 个人所得税的申报缴纳

第9章 印花税

9.1 印花税概述

9.2 印花税的征税范围和纳税人

9.3 印花税的计税依据、税率和减免税

9.4 印花税的计算方法和征收管理

第10章 土地增值税

10.1 土地增值税概述

10.2 土地增值税的征税范围、纳税人和税率

10.3 转让房地产增值额的确定

10.4 土地增值税应纳税额的计算

10.5 土地增值税的减免税和申报缴纳

第11章 房产税、契税和车船税

11.1 房产税

11.2 契税

11.3 车船税

第12章 其他各税

12.1 城市维护建设税

12.2 城镇土地使用税

12.3 耕地占用税

12.4 车辆购置税

第二篇 练习题及参考答案

第1章 导论

第2章 增值税

第3章 消费税

第4章 营业税

第5章 资源税

第6章 关税

第7章 企业所得税

第8章 个人所得税

第9章 印花税

第10章 土地增值税

第11章 房产税、契税和车船税

第12章 其他各税

参考文献

书摘插图

第一篇 教学内容

第1章 导论

1.2 税收制度和税法

税收制度的确立总是以法律形式来加以体现的，这种法律就是税法，它是国家与纳税人之间权利与义务关系的规范。税法付诸实施后，就转化为税收制度，成为社会经济秩序的有机组成部分。

1.2.1 税法概念和特点

1.2.1.1 税法的概念

如前所述，税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。国家在社会产品或国民收人分配、取得财政收入的过程中，必然会发生社会财富在国家与纳税人之间所有权转移的问题，发生税收征纳关系问题，税法就是确立和调整这种税收征纳关系的法律规范。税收的这种法律规范一旦制定和颁布之后，国家就可以根据税法的规定标准向纳税人征收税收，并作为征税的行为准则；纳税人也可以根据税法的规定标准向国家缴纳税收，履行自己的纳税义务。

任何法律都有一定的调整对象，法律的调整对象是该法律所以需要设置和所以发挥作用的前提，也是区别不同法律部『j的主要标志。在法律调整人们行为过程中形成各自的权利和义务，这就是通常所说的法律关系。税法所调整的是人们在一定行为中发生的权利和义务的关系，不过这种权利和义务是发生在国家征税和纳税人纳税的经济关系之中。所以税法的调整对象就是税收征纳主体之间所发生的经济关系。通过调整，形成税收征纳主体之间各自的权利和义务，我们把这种税法调整的经济关系，称为税收征纳关系。税收征纳关系，是一种税收分配关系。这种分配关系，由于是在国家与纳税人之间进行的，因而，它又不同于一般的分配关系，是一种特殊的经济分配关系。

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