营业税制度与操作实务(中国财税改革与税收实务丛书)
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品牌: 樊勇
基本信息·出版社：清华大学出版社
·页码：344 页
·出版日期：2009年
·ISBN：7302199094/9787302199090
·条形码：9787302199090
·包装版本：1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：中国财税改革与税收实务丛书
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内容简介《营业税制度与操作实务》旨在帮助广大的纳税人以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握营业税制度及操作实务，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用税收优惠政策，提高纳税水平。《营业税制度与操作实务》分为三篇共七章，分别介绍了营业税制度概述、营业税制度改革政策取向、基本法规、部门规章制度、营业税纳税筹划、营业税纳税申报和营业税的纳税会计处理等。
《营业税制度与操作实务》内容丰富实用，法律法规翔实准确，查询方便，是广大纳税人员、税务干部和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。
编辑推荐《营业税制度与操作实务》为中国财税改革与税收实务丛书之一。
目录
第一篇 理 论 篇
第一章 营业税制度概述1
第一节 营业税的概念及特点1
一、营业税的概念1
二、营业税的特点1
第二节 营业税制度的演变2
第二章 营业税制度改革政策3
第一节 营业税制度应遵循的原则3
一、符合法定权限原则3
二、支持经济社会和谐发展原则3
三、贯彻国家政策原则3
四、财产登记确认原则3
五、不以收入合法为前提原则4
六、对政府行为和司法活动不征税原则4
七、直接确认交易行为原则4
八、营业税与增值税划分的基本原则4
第二节 营业税制度存在的问题5
一、营业税征税范围存在的问题5
二、营业税税目划分问题6
三、营业税重复课税问题7
四、营业税的纳税地点问题7
第三节 营业税制度改革的政策取向9
第二篇 制 度 篇
第三章 基本法规10
第一节 纳税人10
第二节 税目税率11
一、交通运输业12
二、建筑业12
三、金融保险业13
四、邮电通信业14
五、文化体育业14
六、娱乐业15
七、服务业15
第三节 计税依据17
第四节 税收优惠18
第五节 征收管理20
第四章 部门规章制度22
第一节 行业一般制度22
财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知（税收优惠）22
财政部 国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第二批）的通知（税收优惠）24
财政部 国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第三批）的通知（税收优惠）25
财政部 国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第四批）的通知（税收优惠）25
财政部 国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第五批）的通知（税收优惠）25
国家税务总局关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知（税收优惠）26
财政部 国家税务总局关于下发不征收营业税的收费（基金）项目名单（第六批）的通知（税收优惠）26
国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知（税收优惠）26
国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知（税收优惠）27
财政部 国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知（税收优惠）27
国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知28
国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知29
国家税务总局关于营业税若干问题的通知34
财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知34
财政部 国家税务总局关于调整行政事业性收费（基金）营业税政策的通知35
财政部 国家税务总局关于明确调整营业税税率的娱乐业范围的通知36
财政部 国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知36
财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知36
财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知37
财政部 国家税务总局关于调减台球、保龄球营业税税率的通知41
国家税务总局关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知41
财政部 国家税务总局关于财税[2003]16号文件执行时间有关问题的通知41
国家税务总局关于营业税若干政策问题的批复42
国家税务总局 国家外汇管理局关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知42
财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复42
国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知42
国家税务总局关于进行公路、内河货运发票税控系统试点工作的通知44
财政部 国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知50
第二节 建筑业50
财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知（税收优惠）50
国家税务总局关于中外合资××公路桥梁开发有限公司税收问题的批复51
国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知51
国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复52
财政部 国家税务总局关于铁路施工企业承建京九铁路、浙赣复线工程收取三项费用等征收营业税问题的批复52
国家税务总局关于合作开采海洋石油提供应税劳务适用营业税税目、税率问题的通知53
财政部 国家税务总局关于纳税人承包以工代赈工程征收营业税问题的通知53
国家税务总局关于建筑业营业税有关规定执行时间问题的通知53
国家税务总局关于水利部门所属勘察设计单位征收营业税问题的通知53
国家税务总局关于铁路大修业务如何征收营业税问题的通知54
财政部 国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复54
国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复54
国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复55
国家税务总局关于印发《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》的通知56
财政部 国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知59
国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知60
国家税务总局关于溪洛渡大坝工程营业税纳税地点问题的批复60
第三节 邮电通信业61
财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国妇女发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知（税收优惠）61
财政部 国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知（税收优惠）61
财政部 国家税务总局关于继续免征中国铁通集团有限公司营业税的通知（税收优惠）62
国家税务总局关于电信业务征收营业税问题的通知62
国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知62
国家税务总局关于外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务征收营业税问题的批复63
国家税务总局关于电信部门有关业务征收营业税问题的通知63
国家税务总局关于电信部门销售电话号码簿征收营业税问题的通知64
国家税务总局关于长城宽带网络服务有限公司征收营业税问题的通知64
国家税务总局关于联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务营业税问题的通知65
财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华健康快车基金会合作项目有关营业税和企业所得税政策问题的通知66
国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国残疾人福利基金会合作开展“短信捐款”业务征收营业税问题的通知66
财政部 国家税务总局关于中国铁通集团有限公司营业税问题的通知66
国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知67
财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华环境保护基金会合作项目有关税收政策问题的通知67
国家税务总局关于中国联通有限公司及所属分公司和中国联合通信有限公司贵州分公司业务销售附带赠送行为有关流转税问题的通知68
国家税务总局关于中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知68
财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国青少年发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知69
财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司、中国联合通信股份有限公司与中国扶贫基金会合作项目有关营业税政策的通知69
……
第三篇 操 作 篇
第五章 营业税纳税筹划297
第一节 纳税人的税收筹划297
一、纳税人之间合并297
二、利用兼营销售与混合销售297
第二节 征税范围（分行业）的税收筹划300
一、建筑业的税收筹划300
二、不动产销售的税收筹划302
三、娱乐业营业税的纳税筹划303
四、服务业营业税的纳税筹划304
五、旅游业税收筹划305
第三节 计税依据的税收筹划305
第四节 营业税纳税筹划的误区306
第六章 营业税纳税申报309
第一节 纳税时间309
一、一般规定309
二、特殊规定309
三、某些具体项目纳税时间明确如下310
第二节 纳税地点311
一、一般规定311
二、特殊规定311
第三节 纳税期限312
第七章 营业税的纳税会计处理313
第一节 营业税会计科目设置313
第二节 会计准则与税法规定的差异313
一、劳务收入会计规定与税法规定主要存在的差异313
二、建造合同收入会计规定与税法规定主要存在的差异314
三、营业税会计差异的处理315
附录A 营业税纳税申报表317
附录B 交通运输业营业税纳税申报表321
附录C 娱乐业营业税纳税申报表324
附录D 服务业营业税纳税申报表327
附录E 建筑业营业税纳税申报表330
附录F 异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表335
附录G 营业税营业额减除项目明细表338
附录H 营业税营业额减除项目汇总表340
附录I 货物运输业营业额减除项目清单343
参考文献345
……[看更多目录]
序言由于社会、政治、经济等诸多原因，世界各国的税收制度在历史进程中都经历了一波又一波的改革浪潮，以不断寻求财政收入的公平及效率的理想政策目标。大多数国家和地区的税制改革使税收制度在原有基础上进一步优化，使新的更为完善的税收制度代替了旧的税收制度。另一方面，税收制度的更新变化必然会影响社会的方方面面，越来越多的企业和个人都密切关注与自己相关的税收政策及其对自己的影响。
1949年新中国成立后，中国的税收制度先后经历了6次重大改革，最近的一次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。这次税制改革基本奠定了我国目前税收制度的基本框架。2003年10月中国共产党第十六届中央委员会第三次全体会议提出“简税制，宽税基，低税率，严征管”的税制改革原则，明确了今后我国税制的总体思路，这对完善我国税收体系和制度、改善宏观调控、促进国民经济的健康发展具有重要意义。也就是说，为适应经济发展与社会变化的需要，我国税收制度正处在较为频繁的变革中。
税收制度以一定的法律形式表现，并通过法律形式加以保障，税制在改革中不断完善，同时，也给税务机关依法征税和纳税人依法纳税带来一定的难度，这主要表现在目前我国税收制度体系较为庞杂，除了《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》是以正式法律形式存在外，其他二十多个税种的规定都以国务院发布的暂行条例以及各部委及地方政府大量的行政性规章、解释性文件存在。这些以部门规章和解释性文件形式存在的税收政策在制定过程中，由于经济、社会形势发展较快，加之缺乏深入的研究论证，有时一个政策刚出台不久，一些纳税人甚至税务机关还未见到正式“红头”文件，政策又被重新调整，数量众多、变化频繁的税收法规，不仅令纳税人应接不暇，也让众多的税务执法人员措手不及，这一现状加大了税收执法成本和税收遵从成本，造成税收流失。
鉴于此，我们主持编写了“中国财税改革与税收实务丛书”。本丛书从税制变革的视角，全面介绍各个税种制度，尤其是1994年以来的制度变革，系统讲解相关税务处理（纳税申报、纳税筹划、会计处理），让征纳双方能够全面理解税制，掌握征纳税事项及操作实务。
本丛书与其他相关图书相比具有以下几个特点：
1．规范性。参加本丛书编写的作者均毕业于国内著名院校财税专业，具有博士学位，目前从事财税方面的专业研究。大部分作者曾经在财政、税务部门工作多年，具有扎实的财税理论水平及丰富的财税工作经验。本丛书理论与政策内容参考的均是当前税收理论界与政府政策决策部门的主流观点，实务操作内容参考的均是来源于国家财税部门的权威发布。这无疑是丛书内容规范性的重要保证。
2．完整性。本丛书共七本，分别是：《增值税制度与操作实务》、《营业税制度与操作实务》、《企业所得税制度与操作实务》、《个人所得税制度与操作实务》、《资源税、财产税、行为税制度与操作实务》、《税收征收管理制度》和《税收优惠政策指南》，涉及目前我国普遍征收的14个主要税种。本丛书除收集各税种的基本制度（法律、条例及实施细则）以外，还完整收集并整理了从1994年到2009年4月份由财政部、国家税务总局颁布，至今仍然有效的两千多个部门规章及解释性文件，并对这些法规文件按税制要素、行业逐一分类，以方便读者查阅，这是本套丛书最主要的特色之一，也是目前相关图书所没有的。
3．系统性。本丛书在介绍各个税种时，均按照理论、政策、制度与实务操作四个层面展开，目的是使读者不仅能通过查阅相关法规熟悉现行税制的相关规定，还能及时了解、掌握国家税收政策变化及改革趋势，以提升读者对税收政策的识别、判断及把握能力。
文摘插图：
（一）邮政
邮政，是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。
1．传递函件或包件，是指传递函件或包件的业务以及与传递函件或包件相关的业务。
传递函件，是指收寄信函、明信片、印刷品的业务。
传递包件，是指收寄包裹的业务。
传递函件或包件相关的业务，是指出租信箱、对进口函件或包件进行处理、保管逾期包裹、附带货载及其他与传递函件或包件相关的业务。
2．邮汇，是指为汇款人传递汇款凭证并兑取的业务。
3．报刊发行，是指邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务。
4．邮务物品销售，是指邮政部门在提供邮政劳务的同时附带销售与邮政业务相关的各种物品（如信封、信纸、汇款单、邮件包装用品等）的业务。
5．邮政储蓄，是指邮电部门办理储蓄的业务。
6．其他邮政业务，是指上列业务以外的各项邮政业务。
