财务规划(创业理论与实务丛书)
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品牌: 干胜道|
基本信息·出版社：清华大学出版社
·页码：286 页
·出版日期：2005年
·ISBN：7302109737
·条形码：9787302109730
·包装版本：1
·装帧：平装
·开本：16开
·丛书名：创业理论与实务丛书
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作者简介干胜道，男，汉，1967年生，安徽天长人，四川大学工商管理学院教授、博士生导师。1987年毕业于上海财经大学会计学系，获经济学学士学位；1990年和1998年，获西南财经大学经济学硕士和博士学位。在四川大学从事财务管理与会计学的教学和科研工作，1995年破格晋升为副教授，2000年晋升为教授，2003年被评为博士生导师。现任四川大学会计与财务研究所所长，四川大学金融研究所副所长，兼任中国会计学会理事、四川省会计学会常务理事、中国民主建国会中央委员、四川省政协委员、西南财经大学会计学博士生导师等职，担任成发科技和西藏矿业等上市公司独立董事。在《会计研究》、《经济学家》、《光明口报》(理论版)等报刊发表论文120多篇，出版《所有者财务论》等著作18本；主持国家自然科学基金《信息非对称状态下的企业资金安全性控制研究》，主持、参与国家社会科学基金、省部级课题5项；获得四川省科技进步二等奖l项，四川省哲学社会科学优秀科研成果二等奖1项，
编辑推荐本书涉及如何获取创业资本，如何运用所获资本，怎样建立内部控制制度，如何核算经营成果和财务状况，怎样避免风险，如何分析经营中的问题，怎样筹划税务问题等，探讨创业者相应的管理对策；既是对企业管理和创业理论的丰富和完善，也为创业者开展企业创业活动提供重要的指导，对于提高我国企业创业的成功率，促进创业活动的健康发展有重要的现实意义。
目录
第一章 企业财务概述……………………………………………………1
第一节 财务管理的概念与内容………………………………………2
一、财务：一种特殊的理财活动……………………………………2
二、财务与会计：分工与合作………………………………………4
三、财务目标：企业真的赚了钱吗…………………………………6
四、EVA：企业财务评价好方法…………………………………… 8
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文摘书摘
现金循环及现金短缺的管理
人们通常认为，财务管理的对象是现金及其流转。在生产经营过程中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。这种流转无始无终、不断循环，又称为现金的循环或货币资金循环。
现金的循环有多种途径。例如，有的现金用于购买商品，商品转售出去又变为现金，这种现金循环在商业外贸企业中极为典型；有的现金用于购买原材料，原材料通过加工成为产成品，产成品出售后又变为现金，这种现金循环在加工型工业企业极为典型；有的现金用于购买厂房、设备等固定资产或专利、技术诀窍等无形资产，这些非现金资产其价值非常高，往往通过折旧或摊销方式将其价值逐步计入产品成本或分期计入费用，通过产品的销售从收入中得到补偿，逐步回收现金。各种流转途径完成一次循环所需要的时间差别很大。购买商品的现金可能几天就可流回，而厂房等固定资产上投入的现金可能需要数十年才能全部返回现金状态。有时，企业流出现金形成非现金资产无法流回现金状态，或者流回的现金数额远小于初始数额。比如，企业购买的伪劣商品被工商部门查封没收，在价位高的时候购买的股票在价位低的时候卖出损失惨重。财务管理要研究现金循环顺利进行的条件和环境，防止循环出现堵塞现象。
人们通常把现金流转所需时间在1年(或长于1年的一个营业周期)以下的称为现金的短期循环。短期循环中使用现金形成的资产是流动资产。要想加快现金短期循环速度，在保证生产经营顺利进行的同时避免过多的存货占用，要合理安排生产缩短加工时间，向顾客提供商业信用时谨慎从事，暂时闲置的现金进行短期投资时要把安全放在首位，尽可能避免预付款、代垫款等事项发生。
现金流转所需时间在1年以上(或长于1年的一个营业周期)的称为现金的长期循环。长期循环中的非现金资产是长期资产，包括固定资产、无形资产、长期投资等。长期循环中分次收回的现金，因“重置”(ReDlacemem，重新购置或重新建设)时间未到，企业可以用于短期循环，称为“长款短用”，以提高资本使用效率，但应准备好固定资产更新改造等方面的资金需要。
如果企业各期的现金流入量和现金流出量总是相等，财务管理工作将大大简化。然而，这种情况极少出现。现金溢余(现金流入量大于现金流出量)或现金短缺(现金流入量小于现金流出量)是常见的两种情形，这就需要财务人员做好现金流量的预测工作，并做好多余现金的投放工作和短
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