流转税改革与纳税操作实务
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作者： 刘玉章 编著
出 版 社： 清华大学出版社有限公司
出版时间： 2009-6-1字数：版次： 1页数： 302印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787811236699包装： 平装编辑推荐
解读流转税三大税种的税收法规是本书的追求；协调纳税操作与会计核算是本书的精华；剖析纳税筹划案例是本书的看点；让理性的纳税筹划更具可操作性是本书的目标。
内容简介
本书为宣传贯彻我国流转税三大税种改革而作。全面解读修订后的流转税暂行条例及实施细则，突出流转税改革要点，运用在税制改革中继续保留的法规文件，把纳税与会计核算结合起来，提倡新的纳税意识，剖析典型案例，使企业的纳税管理更具有可操作性。
本书可作为企业财会人员、税务经理和税务机关工作人员的业务用书，也可作为财税专业学员的参考书。
作者简介
刘玉章，我国著名财税筹划专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员、中央财经大学财经研究院客座教授、财政部科研所培训中心兼职教授、北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。 长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，置身于财会税收理论研究，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，具有深湛的财会理论基础、广泛的财经法规知识积累、丰富的财会工作实践经验，参与了我国《企业所得税法》的研究、制定工作。 已出版《房地产企业财税操作技巧》、《企业所得税汇算清缴方略》、《企业所得税法解读与应用实务》、《土地增值税清算大成》、《税务会计》等多部著作。
目录
上篇 增值税
第一章 增值税的征税范围与纳税人
第一节 增值税的征税范围
第二节 增值税的纳税人
第二章 增值税应纳税额的计算
第一节 税率与征收率
第二节 一般纳税人应纳税额的计算
第三节 小规模纳税人应纳税额的计算
第四节 减免税及简易办法征税的规定
第五节 特殊经营行为的税务处理
第三章 增值税转型及特殊行业的征税规定
第一节 增值税转型改革
第二节 电力产品增值税的征收管理
第三节 石油天然气增值税的征收管理
第四节 连锁经营增值税的征收管理
第五节 其他行业增值税的有关规定
第四章 进口货物征税与出口货物退（免）税
第一节 进口货物征税
第二节 出口货物退（免）税的一般规定
第三节 生产企业“免、抵、退”税操作实务
第四节 外贸企业先征后退操作实务
第五节 委托代理出口退（免）税操作实务
第六节 小规模纳税人出口免税操作实务
第七节 加工贸易退（免）税操作实务
第八节 易货贸易、补偿贸易退（免）税操作实务
第五章 增值税的征收管理
第一节 增值税发票的使用与管理
第二节 征收管理
第六章 增值税的会计核算
第一节 增值税会计科目的设置
第二节 小规模纳税人增值税的账务处理
第三节 一般纳税人进项税额的会计处理
第四节 一般纳税人销项税额的会计处理
第五节 增值税视同销售业务的会计处理
第六节 增值税返还、出口退税和缴纳的会计处理
第七章 增值税的纳税筹划实务
实务一 一般纳税人与小规模纳税人的税负均衡点
实务二 一般纳税人购货对象如何选择
实务三 简易办法缴纳增值税的筹划
实务四 以再生资源为原料企业的纳税筹划
实务五 以农产品为原料企业的纳税筹划
实务六 累计销货商业折扣的纳税筹划
实务七 “买一赠一”的纳税筹划
实务八 以物抵债的纳税筹划
实务九 销售旧货的纳税筹划
实务十 价外费用的纳税筹划
实务十一 平销返利的纳税筹划
实务十二 分离运输劳务的纳税筹划
实务十三 兼营行为的纳税筹划
实务十四 不经常发生应税行为的企业怎样选择纳税人身份
实务十五 变货物销售为代料加工的纳税筹划
实务十六 进料加工与来料加工的选择
中篇 消费税
第八章 消费税的纳税人、征税范围、税目和税率
第一节 消费税的纳税义务人
第二节 消费税的征税范围
第三节 消费税的税目与税率
……
下篇 营业税
书摘插图
上篇 增值税
第一章 增值税的征税范围与纳税人
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。然而，由于新增价值或商品附加值在商品流通过程中是一个难以准确计算的数据，因此，在增值税的实际操作上采用间接计算办法，即：从事货物销售及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节已纳增值税款，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款，称作“购进扣除法”。这种计算办法同样体现了对新增价值征税的原则。
增值税法是指国家制定的用以调节增值税征收与缴纳之间权利与义务关系的法律规范。现行增值税法的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）。2008年11月5日国务院第34次常务会议对《增值税暂行条例》加以修订，于2008年11月10日以国务院令第538号公布，自2009年1月1日起施行。
目前世界上有140多个实行增值税的国家，增值税的类型有消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。绝大多数国家实行的是消费型增值税。
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