中国税制（21世纪高等继续教育精品教材·会计系列）
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作者： 杨虹主编
出 版 社： 中国人民大学出版社
出版时间： 2009-6-1字数：版次： 1页数： 308印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787300100135包装： 平装内容简介
本书是以成人高等教育财经类各专业师生为对象编写的教材。本书全面、系统地介绍了中国现行税收制度，共分10章，包括税收制度概述、增值税、消费税、营业税、关税、资源税制、财产税制、行为税制、企业所得税和个人所得税。各个税种分别就纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等方面做了介绍。全书编写力求做到简明扼要、通俗易懂，同时强调实用性。为此各章都配有复习思考题，并穿插设计了相关例题，以帮助学生更好地把握我国现行税制。
作者简介
杨虹，中央财经大学税务学院副教授，硕士生导师。中国注册会计师。从事税收理论研究与教学工作20余年，主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“税务筹划”等课程，主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。主编、参编各种教材、著作数十本；发表论文几十篇；主持、参与省、部级等课题数十项。
目录
第一章税收制度概述
第一节税收制度的概念
第二节税收制度的组成要素
第三节税制体系
第二章增值税
第一节增值税概述
第二节征收范围
第三节纳税人
第四节税率、征收率
第五节应纳税额的计算
第六节出口货物退（免）税
第七节增值税专用发票的使用和管理
第八节征收管理与纳税申报
第三章消费税
第一节消费税概述
第二节征收范围、纳税人
第三节税目、税率
第四节计税依据的确定
第五节应纳税额的计算
第六节出口应税消费品退（免）税
第七节征收管理与纳税申报
第四章营业税
第一节营业税概述
第二节征收范围、纳税人
第三节税率
第四节计税依据的确定
第五节应纳税额的计算
第六节减免税优惠
第七节征收管理与纳税申报
第五章关税
第一节关税概述
第二节征税对象、纳税人
第三节税则、税目、税率
第四节原产地规定
第五节完税价格的确定和应纳税额的计算
第六节减免税优惠和征收管理
第七节行李和邮递物品进口税
第六章资源税制
第一节资源税制概述
第二节资源税
第三节城镇土地使用税
第四节土地增值税
第五节耕地占用税
第七章财产税制
第一节财产税制概述
第二节车船税
第三节房产税
第四节契税
第八章行为税制
第一节行为税制概述
第二节印花税
第三节城市维护建设税及教育费附加
第四节车辆购置税
第九章企业所得税
第一节企业所得税概述
第二节征税对象、纳税人
第三节税率
第四节应纳税所得额的确定
第五节资产的税务处理
第六节特别纳税调整
第七节应纳税额的计算
第八节源泉扣缴
第九节减免税优惠
第十节征收管理与纳税申报
第十章个人所得税
第一节个人所得税概述
第二节纳税人
第三节应税所得项目
第四节税率
第五节应纳税所得额的确定
第六节境外所得的税额扣除
第七节应纳税额的计算
第八节减免税优惠
第九节征收管理与纳税申报
参考文献
书摘插图
第二章增值税
第二节征收范围
一、征收范围的一般规定
根据1993年12月国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在我国境内销售货物、提供加工及修理修配劳务以及进l3货物，属于增值税的征收范围。
（一）销售或者进口货物
货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
进口货物是指直接从境外进口的货物，还包括从境内保税工厂、保税仓库、保税区运往境内其他地区的货物。
（二）提供加工、修理修配劳务
“加工”是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，如烟加工厂受托加工烟丝。
“修理修配”是指受托对损伤或丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，如汽车修理厂修理汽车。
二、征收范围的特殊规定
（一）征税范围的特殊项目
1．货物期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；
2．银行销售金银的业务，应当征收增值税；
3. 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税；
4．集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税。
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