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　　分類: 图书,经济,财政税收,

作者： 梁俊娇 主编

出 版 社： 中国人民大学出版社

出版时间： 2009-7-1字数：版次： 1页数： 320印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787300107431包装： 平装内容简介

本书共分9章，第1章为税收筹划基础，主要介绍税收筹划的基本理论、税收筹划的概念、税收筹划产生的原因、税收筹划的种类以及税收筹划的工作步骤等；第2章为税收筹划方法，主要介绍税收筹划的基本方法，探讨纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等税收筹划的基本原理与一般方法，为进一步学习税收筹划操作技巧、提升税收筹划实务操作能力奠定基础；第3章为增值税纳税筹划，对增值税纳税筹划原理及方法作了较为系统的介绍，并针对具体问题给出了纳税筹划案例的解答；第4章为消费税纳税筹划，针对消费税的单环节、有选择征收的特点，对消费税的纳税范围、纳税人、计税环节、计税依据的纳税筹划原理与方法进行了介绍；第5章为营业税筹划，介绍了交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业等各行业的筹划要点；第6章为企业所得税筹划，按照纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划等方面介绍了企业所得税的最新政策及税收筹划方法；第7章为个人所得税的筹划，从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度介绍了个人所得税的筹划内容和筹划方法；第8章为其他税种的筹划，介绍了土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等税种的相关法律规定及筹划技巧和筹划方法；第9章为税收筹划综合模拟与解析，在全书各税种筹划方法的基础上，模拟企业的实际综合业务情况，包括投资、并购、经营等多种活动，系统解析了多环节、多税种的综合筹划方法与技巧。

作者简介

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，曾主编《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《税务研究》、《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

目录

第1章税收筹划基础

1.1税收筹划的概念

1.2税收筹划产生的原因

1.3税收筹划的种类

1.4税收筹划的原则和步骤

1.5税收筹划的意义及应注意的问题

第2章税收筹划方法

2.1纳税人的筹划

2.2计税依据的筹划

2.3税率的筹划

2.4优惠政策的筹划

2.5其他税收筹划方法

第3章增值税纳税筹划

3.1增值税纳税人的纳税筹划

3.2增值税计税依据的纳税筹划

3.3增值税税率的纳税筹划

3.4增值税税收优惠政策的纳税筹划

3.5增值税出口退税的纳税筹划

3.6增值税其他规定的纳税筹划

第4章 消费税纳税筹划

4.1消费税纳税人的纳税筹划

4.2消费税计税依据的纳税筹划

4.3消费税税率的纳税筹划

4.4针对特殊条款的筹划

第5章 营业税筹划

5.1 营业税纳税人的筹划

5.2营业税计税依据的筹划

5.3营业税税率的筹划

5.4营业税优惠政策的筹划

第6章 企业所得税筹划

6.1纳税人的筹划

6.2计税依据的筹划

6.3税率的筹划

6.4优惠政策的筹划

6.5合并分立与资产重组的筹划

第7童 个人所得税筹划

7.1个人所得税纳税人的筹划

7.2个人所得税计税依据的筹翅

7.3个人所得税税率的筹划

7.4个人所得税税收优惠政策的筹划

第8章其他税种的策划

第9章税收筹划综合模拟与解析

参考文献

书摘插图

第1章税收筹划基础

1.1税收筹划的概念

1.1.2税收筹划的特点

1.1.2.1 不违法性

税收筹划的不违法性是指税收筹划在不违反法律规定的框架下对涉税事项所做的事先安排，以达到节税的目标。任何违反法律规定、逃避纳税责任的行为；都不属于税收筹划的范围。在有多种纳税方案可供选择的情况下，纳税人作出缴纳税负较低的决策是纳税人正当的权利。用道德的名义要求纳税人选择高税负，不是税收法律的本义。

1.1.2.2事先性

税收筹划的事先性是指税收筹划是在纳税义务发生之前对涉税事项所作的规划和安排。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义务；在收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务；在财产取得之后才产生财产税纳税义务等，这就为纳税人在纳税义务发生之前进行事先筹划提供了可能性。如果纳税义务已经发生，纳税人再去通过种种手段减少应纳税款，则被认定为是违法行为。

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