税务行政处罚实务指导(行政执法指导书系)
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品牌: 魏勇
基本信息·出版社：中国法制出版社
·页码：466 页
·出版日期：2009年09月
·ISBN：9787509314371
·条形码：9787509314371
·包装版本：第1版
·装帧：平装
·开本：32
·正文语种：中文
·丛书名：行政执法指导书系
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内容简介《税务行政处罚实务指导》作者长期从事税收法制工作，具有丰富的税务执法实践经验，将行政处罚的一般原理与税务机关的实践活动有机结合，这对于强化和促进税务行政执法领域的应用研究，指导基层税务实践，具有积极意义。税务行政处罚是税务机关行政执法的重要内容，并且与纳税人、扣缴义务人等税务行政管理相对人的利益紧密联系，是引发税收行政执法争议的重要因素。
作者简介魏勇，1990年到1994年就读于天津财经学院（现天津财经大学）财政系国际税收专业，获经济学学士学位，2001年至2004年就读于吉林大学法学院，获法律硕士专业学位。通过全国注册税务师、国家司法考试和全国企业法律顾问考试，具有注册税务师、律师和企业法律顾问资格。参加税收工作15年以来，先后从事过税务稽查、涉外进出口税收管理、税款征收、税政管理、税收征管和税收法制工作，现任四川省南充市国家税务局政策法规处副处长，具有较为丰富的税务行政执法实践经验，在国家、省和市级以上刊物公开发表税收相关论文30多篇。
编辑推荐《税务行政处罚实务指导》对于广大税收执法人员正确实施行政处罚，自觉规范执法行为，推进税收法治建设具有重要的借鉴价值，对于广大纳税人在维护合法权益方面也具有积极的参考作用。
目录
第一章 税务行政处罚概论
一、税务行政处罚的概念及特征
二、税务行政处罚与几种常见税务具体行政行为的别
三、税务行政处罚的构成要：素
第二章 税务行政处罚的基本原则
一、法律原则的概念及其意义
二、行政法基本原则的逻辑起点
三、行政法的基本原则
四、税务行政处罚的基本原则
五、行政法基本原则与税务行政处罚基本原则之间的关系
第三章 税务行政处罚管辖
一、税务行政处罚管辖的概念和实践意义
二、税务行政处罚管辖的特点
三、影响税务行政处罚管辖的因素
四、确定税务行政处罚管辖的原则
五、税务行政处罚管辖的分类
六、相对集中行政处罚权简述
七、相对集中税务行政处罚权初步构想
第四章 税务行政处罚的裁量
一、税务行政违法行为的认定
二、税务行政违法行为的排除
三、税务行政处罚适用的前提
四、税务行政处罚的具体裁量方法
五、税务行政处罚与刑罚的衔接
六、税务行政处罚与承担民事责任的衔接
七、税务行政处罚的追究时效
八、法不溯及既往原则在税务行政处罚中的适用
第五章 税务行政处罚的证据
一、税务行政处罚证据概论
二、税务行政处罚证据的种类及要求
三、税务行政违法行为的证明标准
四、税务行政处罚证据的证明力和证明对象
五、税务案件证据的收集途径和方法
六、几种主要税务行政违法行为证据收集思路
七、税务行政处罚证据的审查判断
第六章 税务行政处罚决定程序
一、税务行政处罚程序概论
二、税务行政处罚的简易程序
三、税务行政处罚的一般程序
四、税务行政处罚的听证程序
第七章 税务行政处罚的执行
一、税务行政处罚执行原则
二、税务行政处罚执行措施
三、税务行政处罚强制执行的例外
第八章 税务行政处罚的救济
一、税务行政复议
二、税务行政诉讼
三、税务行政赔偿
四、税务行政补偿
五、案例分析
第九章 税务行政处罚执法风险与防范
一、税收执法风险概论
二、税务行政处罚执法风险的主要表现形式
三、税务行政处罚执法风险防范对策与措施
附录 税务行政处罚主要相关法律适用分类列表
参考文献
后记
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序言魏勇同志是我的第一批法律硕士专业学位研究生， 因此有着特殊的感情，其读研期间的好学和勤于钻研的精神至今还记忆犹新。当然，正是基于其勤奋好学与对研究的执著也带来了眼前的这部成果。
税务机关是国家重要的经济执法部门，肩负着聚财为国、执法为民、促进经济和社会发展的神圣使命。税务机关在履行使命中，税务行政处罚始终占据重要地位。一方面，它是税务机关行政执法中的经常性内容，对于日常税收征收管理活动起到“保驾护航”的作用；另一方面，它与纳税人等税务管理相对人利益联系紧密，是引发税收行政执法争议的重要因素。在纳税人维权意识不断觉醒的今天，纳税人因不服税务行政处罚而提起税务行政复议和税务行政诉讼的案件在整个税收行政争议案件中占有相当大的比重。因此，以税务机关法治规范和纳税人权利保障的理念来统领税收执法工作，特别是税务行政处罚工作，对于当前税务机关建设法治机关、和谐机关、阳光机关以及服务机关都具有十分重要的现实意义。
我国现代税收行政法制建设起步较晚，税收法制方面的专业论著较少，且多由国内税法界著名学者、专家所著，税务部门实务工作者的著作较少，特别是能将行政处罚的一般原理与税务机关的实践活动有机结合方面的论著更不多见。
文摘插图：
综上所述，笔者认为，当务之急，我国应当加快出台《行政补偿法》，使信赖利益保护范围扩大到包括行政许可在内的所有行政决定，因不诚实守信的行政决定造成相对人财产损失的，依法予以补偿。
（六）权责统一原則
权责统一原则要求行政机关在享有法定职权时，同时要承担相应的法律责任。具体而论，权责统一原则应当包括以下内容：
1.有权必有责。试想，如果行政机关只有权力而没有责任，那么结果会是什么样呢？结果只能是权力被滥用，成为谋取私利的工具。因此，对于行政机关和执法人员来讲，一定要增强责任意识，明白权力是人民给的，行使权力是有责任的。就现行法律制度来讲，我国法律对行政机关确立了国家赔偿责任、依法补偿责任（补偿范围有限）、监督检查责任和其他违法责任制度，对于执法人员来说，主要法律责任有刑事责任、行政责任、国家赔偿追偿责任、执法过错责任，可以说，我国行政法对行政机关及其执法人员的法律责任规定已日趋完善。
2.权责对称统一。即有多大的权力，就必须承担多大的责任。否则，如果权力过大责任过小，则虽有责任但不足以约束权力，反之责任过大权力过小，则职业风险太大导致人人都不愿涉足行政管理领域，公共利益将无法得到有效保障。当前行政机关在行政执法实践中存在的一个突出问题就是职责权不对称，存在有职无权、有权无责的普遍现象。因此，我们应当加强对执法人员的管理，使每个执法人员的职务、职权和职责明确，努力做到职责权对称统一。
后记回顾拙作的付梓，我有太多的感悟、感动和感激，权录于下，恳请师友、领导和同事教诲。
2006年秋的一天，一位同事对我说：“魏勇，这些年，你致力于经济税收及税收行政执法研究，取得了一些成果，为何不尝试出版一部专著呢？”我一愣，有些自惭形秽地说： “出书？不行！我的水平离出书还差得太远！”当时，这回答并非客套和谦辞。在我看来，要写一部具有可读价值的书，没有广博的理论基础和丰富的实践经验，是万万不行的。况且，我始终认为，书是极为神圣的，书中哪怕是极小的错误，也足以抱憾终生。但是，同事的话在我心里还是掀起了不大不小的波澜。我想，我已经参加税收工作13年了，先后从事过税务稽查、涉外税收管理、税款征收、税收征管、出口退税、税政管理和政策法规等工作，应该说具有多岗工作经验，也较为熟悉基层税务执法工作，尝试出书，不管成功与否，只要尽了力，都无怨无悔。毕竟，人生难得几回搏呀！
当我下定决心要进行尝试时，已经临近2006年底了。选择什么题目呢？这是一个至关重要的问题。
