税务筹划(修订第3版)(21世纪高等院校会计学专业精品系列(案例)教材)
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品牌: 盖地
基本信息·出版社：首都经济贸易大学出版社
·页码：475 页
·出版日期：2009年09月
·ISBN：9787563813032
·条形码：9787563813032
·包装版本：第3版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：21世纪高等院校会计学专业精品系列(案例)教材
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内容简介《税务筹划(修订第3版)》的指导思想：首先是树立税收法制观念，旨在培养依法纳税意识，因为只有懂法、知法、守法的人，才能有效地进行税务筹划；其次才是如何进行税务筹划，使学生掌握税务筹划的基本理伦、基本方法、基本规律和技能。为了培养应用型、复合型的税务筹划专业人才，《税务筹划(修订第3版)》尽可能地体现理论与实务的紧密结合，从纵横两方面系统阐述税务筹划方法，并在最后两章专门进行国内外税务筹划案例分析，突出其实用性，使学生在学习税务筹划理论的同时，就具备了税务等筹划实践的能力。《税务筹划(修订第3版)》除主要适用于高校财务管理、会计、审计、财税等专业外，也可作为广大在职财务与会计人员、注册会计师、注册税务师、律师及CFO、CEO们的业务学习用书。本课程的前导课是财务会计、税务会计（或税法）、财务管理等。学习税务筹划，关键是树立税务筹划的基本理念，掌握税务筹划的精髓和要领，不要生搬硬套。《税务筹划(修订第3版)》所依据的是我国现行税收法规，若税法有变，应以新法规为准。
作者简介盖地，天津财经大学会计系教授，博士生导师。财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会理事、学术委员，中国成本研究会理事，天津市会计学会常务理事，天津市无形资产研究会常务理事。《会计研究》杂志编委，《财务与会计》特约撰稿人。中国海洋大学、河北大学、海南大学、兰州商学院、郑州航空工业管理学院、石家庄经济学院、内蒙古财经学院、山东经济学院等院校的兼任（客座）教授。
在《会计研究》、《财务与会计》、《税务与经济》、《当代财经》、《现代财经》、《中央财经大学学报》、《财经论丛》、《中国财经报》、《中国税务报》等20多家报刊杂志发表论文150余篇。编著、主编《财务会计学》、《中级财务会计》、《税务会计》、《税务筹划》、“纳税会计与纳税筹划》、《增值税会计》、《所得税会计》、《政府会计》、《事业单位会计》等20余部著作、教材。主编《税务会计研究》、《税务筹划理论与实务》的研究生教材。曾主持天津市教委批准立项的“九五”、“十五”重点教材《财务会计学》和“面向21世纪：建立会计课程新体系》的课题研究，主持并完成财政部批准的“十五”重点规划教材《税务会计与税收会计》、教育部批准的“十五”国家级规划教材《税务筹划》。现正主持财政部《所得税会计研究》项目。曾获国家税务总局、天津社科、中国会计学会、中国财政杂志社、天津会计学会等优秀论文、优秀教材成果奖。其撰写的论文曾被《经济学文摘》、中国人民大学报刊资料中心《财务与会计》、《财政与税务》转载。
主要研究方向：财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务。招收财务会计、税务会计与税务筹划研究方向的博士研究生。
编辑推荐《税务筹划(修订第3版)》：21世纪高等院校会计学专业精品系列（案例）教材。
理论·实务·案例·习题
目录
第一章 税务筹划概述
第一节 价格、税收与税收负担
第二节 税务筹划的概念与意义
第三节 税务筹划的目标与原则
第四节 税务筹划的动因和特点
第五节 税务筹划的原理与流程
第六节 税务筹划与税务代理
第七节 税收法律责任
补充阅读资料
思考讨论题
案例
第二章 税务筹划的基本规律与技术
第一节 特定条款筹划规律与技术
第二节 税制要素筹划规律与技术
第三节 寻求差异筹划规律与技术
第四节 税负转嫁筹划规律与技术
第五节 规避平台筹划规律与技术
第六节 组织形式筹划规律与技术
第七节 会计政策筹划规律与技术
第八节 棱镜思维筹划规律与技术
思考讨论题
案例
第三章 流转税的税务筹划
第一节 增值税的税务筹划
第二节 消费税的税务筹划
第三节 营业税的税务筹划
第四节 关税的税务筹划
思考讨论题
案例
第四章 所得税及其他税的税务筹划
第一节 企业所得税的税务筹划
第二节 个人所得税的税务筹划
第三节 其他税种的税务筹划
思考讨论题
案例
第五章 企业经营活动的税务筹划（上）
第一节 企业组织形式的税务筹划
第二节 企业采购活动的税务筹划
第三节 企业生产过程的税务筹划
第四节 企业销售活动的税务筹划
第五节 企业筹资活动的税务筹划
思考讨论题
案例
第六章 企业经营活动的税务筹划（下）
第一节 企业投资活动的税务筹划
第二节 企业分配过程的税务筹划
第三节 企业债务重组的税务筹划
第四节 企业购并分立的税务筹划
第五节 企业清算的税务筹划
思考讨论题
案例
第七章 分行业的税务筹划
第一节 制造业的税务筹划
第二节 商品流通业的税务筹划
第三节 房地产业的税务筹划
第四节 建筑安装业的税务筹划
第五节 服务业的税务筹划
第六节 交通运输业的税务筹划
第七节 出版业的税务筹划
第八节 非营利组织的税务筹划
思考讨论题
案例
第八章 国内税务筹划案例分析
案例8-1 以废旧物资为原料的税务筹划
案例8-2 以农产品为原料的税务筹划
案例8-3 增值税专用发票认证抵扣的税务筹划
案例8-4 改变生产流程的税务筹划
案例8-5 销售公司与物流公司选择的税务筹划
案例8-6 装饰业双包与单包的税务筹划
案例8-7 房地产出售业务的税务筹划
案例8-8 建筑业混合销售的税务筹划
案例8-9 售后回租业务的税务筹划
案例8-10 过渡期所得税优惠政策的税务筹划
案例8-11 公益性捐赠税前扣除的税务筹划
案例8-12 对不同类型企业营业税的税务筹划
案例8-13 固定资产大修理支出的税务筹划
案例8-14 新办企业减免税起始时间的税务筹划
案例8-15 设立房屋销售公司的税务筹划
案例8-16 代收费用核算方法的税务筹划
案例8-17 房产经营的税务筹划
第九章 国际税务筹划案例分析
案例9-1 波兰远洋海运公司贷款购船的税务筹划
案例9-2 外籍来华人员个人所得税的税务筹划
案例9-3 利用避税地贸易公司的税务筹划
案例9-4 利用避税地所得税的税务筹划：
案例9-5 转让定价的税务筹划
案例9-6 逆向避税的税务筹划
案例9-7 伊飞国际电子商务公司的税务筹划
案例9-8 宏大电子公司出口业务的税务筹划
案例9-9 出口经营方式的税务筹划
案例9-10 美国泛美卫星公司是否应向中国纳税
案例9-11 巧设常设机构的税务筹划
案例9-12 构建中介国际许可公司可节税
案例9-13 “拉姆齐原则”及案例分析
案例9-14 安永会计公司兜售避税方案被查处
主要参考文献
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序言新世纪的会计教学面临着新的挑战，特别是我国加入WTO（世界贸易组织）以后，情况更加严峻。我国普通高校本科会计学专业肩负着为各条战线输送会计专业人才的重要任务，在新的形势下，只有不断地进行教学改革，用最新的专业知识武装学生，努力从各个方面提高教学水平，才能培养出符合时代需要的会计人才。在教学改革中，教学内容的改革是关键，而教学内容的改革又主要体现在教材的改革和建设上。我国目前各高等院校会计学专业所使用的教材，尽管存在着版本众多、内容和结构有所差别、各校可选择的空间较大等特点，但仍有继续进一步改革之必要。这是因为：第一，目前各校所使用的教材，大都编写于20世纪末期，而这几年会计所处的环境发生了很大变化，新的会计理念和新的会计处理方法不断出现，再加上电子计算机、网络技术和电子商务的不断发展，原有的会计教材内容需要不断更新。第二，随着会计理论与会计实践的发展，人们对会计的认识也在不断深化，对于原有教材的某些内容也需要在新的认识基础上重新解读，使学生能够在更宽广的视野和更高的层次上掌握会计这门专业知识。第三，原有各种版本的会计专业教材虽然在内容上略有不同，但总体而言却是小异大同，各种版本存在着雷同化倾向。其实，具有创新性、突破性、与我国实际情况结合紧密的可选的素材很多，但从目前看来版本不同的教材却难以起到相互补充的作用。第四，现有教材在体系结构上大多采取教材、案例、习题相分离的编排形式，而且有的教材根本没有案例，这给教学工作带来诸多不便，需要加以改进。
文摘插图：
第一章 税务筹划概述
第一节 价格、税收与税收负担
一、价格与税收
（一）价格与税收的调节作用
价格与税收同样都具有调节作用。一般而言，价格对商品供求、资源配置、国民收入分配具有一定的调节作用；税收对资源配置效率（经济效率）、国民收入分配、经济结构调整、促进经济稳定（通过税制安排，使税收自动产生抵消经济波动的作用，即自动稳定器的作用）和国际经济秩序等具有一定的调节作用。由此可见，两者在调节作用上有“公约数”，而从两者在发挥调节作用的“公约数”可知其互动关系。在不少企业的财会部门都设置税务价格或价格税务工作岗位，也充分说明了价格与税收的关系。
（二）价格与税收的相互关系
【例1-1】某建筑公司承包A企业的生产车间扩建工程。承包协议规定，工程采用“包工不包料”的方式，即工程所需材料由A企业负责购买，建筑公司向A企业收取劳务费50万元。假定A企业向建筑公司提供的材料购买发票（复印件）注明的价款为60万元。
方案1：建筑公司在签订协议时，预计收取的50万元劳务费未考虑流转税因素，则建筑公司对该项承包工程应缴流转税，计算如下：
应纳税额（营业税、城建税、教育费附加）=（600000+500000）×3.3％=36300（元）流转税后的余额=500000-36300=463700（元）
方案2：建筑公司在签订协议时，预计收取的劳务费考虑了流转税因素，即在50万元的基础上加上税金因素，计算应收劳务费为517063[500000÷（1-3.3％）]元。则建筑公司对该项承包工程应缴流转税，计算如下：
应纳税额（营业税、城建税、教育费附加）=（600000+517063）×3.3％=36863（元）流转税后的余额=517063-36863=480200（元）
