中国税制(21世纪高等院校税收系列精品教材)
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品牌: 谷成
基本信息·出版社：清华大学出版社
·页码：277 页
·出版日期：2010年01月
·ISBN：9787302213925
·条形码：9787302213925
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：21世纪高等院校税收系列精品教材
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内容简介《中国税制》主要介绍了中国现行税制体系中各税种的法律规范规定，帮助读者全面掌握税制的基本理论和基本知识，了解中国现行税制体系以及各个税种的主要规定和立法精神，为从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。
《中国税制》的税收基础理论部分主要阐述税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识，现行税制部分则系统介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序，内容包括：税收基础理论、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、缄镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业所得税、个人所得税等。
《中国税制》既可作为高等院校财经及管理类专业本科生和研究生的教材，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位、科研机构进一步研究税收知识的自学教材和学习参考用书。
作者简介谷成，经济学博士，加拿大卡尔顿大学公共政策与管理学院博士后.东北财经大学财政税务学院教授.中国税务学会学术委员，辽宁省税务学会理事.辽宁新世纪“百千万”人才工程百人层次人选.辽宁省优秀青年骨干教师。
在《财贸经济》、《经济社会体制比较》、《中国经济史研究》、《经济学家》、《社会科学战线》、《改革》、《税务研究》等学术刊物发表论文80余篇。作为项目负责人，主持完成美国林肯基金项目、教育部人文社科研究项目、辽宁省社科基金重点项目等课题13项，获辽宁省哲学社会科学成果政府奖、中国国际贸易学会优秀论文奖等科研奖励30余项。
编辑推荐《中国税制》特色：系统阐述本学科的基本理论，重点讲解简洁明了，避免艰深。
内容新颖前沿，反映本学科最新理论的发展方向。
强调学以致用，理论和实务相结合，注重案例教学。
配套教学资源完备，可以提供免费电子教案。
目录
第1章 税收的基本概念
1.1 什么是税收
1.1.1 税收是一种强制征收
1.1.2 税收的主体
1.1.3 税收的客体
1.1.4 税收的目的
1.1.5 税收的依据
1.2 税收的形式特征
1.2.1 一般报偿性
1.2.2 规范性
1.2.3 强制性
1.3 税收的职能
1.3.1 财政职能
1.3.2 资源配置职能
1.3.3 收入分配职能
1.3.4 调节经济总量的职能
1.4 税收的原则
1.4.1 财政原则
1.4.2 公平原则
1.4.3 效率原则
.本章小结
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第2章 税收制度与税制结构
2.1 税收制度的构成要素
2.1.1 征税对象
2.1.2 纳税人
2.1.3 税率
2.1.4 纳税环节
2.1.5 纳税期限
2.1.6 纳税地点
2.1.7 税收减免
2.2 税制结构的主要类型
2.2.1 税收分类
2.2.2 现代各国的税制结构
2.3 税制结构的影响因素
2.3.1 济因素
2.3.2 政策因素
2.3.3 征管因素
2.3.4 历史因素
本章小结
综合练习
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第3章 中国税收制度的历史沿革
3.1 计划经济体制下的税制发展
3.2 改革开放初期的税制改革
3.3 1994年的税制改革
3.4 2003年启动的新一轮税制改革
本章小结
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第4章 增值税
4.1 税种概述
4.1.1 增值税的概念
4.1.2 增值税的计税方法
4.1.3 增值税的特殊作用
4.1.4 增值税的基本类型
4.1.5 增值税的产生和发展
4.2 征税范围和纳税人
4.2.1 征税范围
4.2.2 纳税人
4.3 税基
4.3.1 规范计税方法的税基
4.3.2 简易计税方法的税基
4.3.3 进口货物的税基
4.4 税率
4.4.1 基本税率
4.4.2 低税率
4.4.3 零税率
4.4.4 征收率
4.5 起征点与减免税
4.5.1 起征点
4.5.2 减免税
4.6 税额计算与缴纳
4.6.1 一般纳税人应纳税额的计算
4.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算
4.6.3 税款的缴纳
4.7 出口退税
4.7.1 出口退税的范围
4.7.2 出口退税率
4.7.3 出口货物应退税额的计算
本章小结
综合练习
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第5章 消费税
5.1 税种概述
5.1.1 消费税的含义
5.1.2 消费税的类型
5.1.3 消费税的产生与发展
5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势
5.2 征税范围和纳税人
5.2.1 征税范围
5.2.2 纳税人
5.3 税基与税率
5.3.1 税基
5.3.2 税率
5.4 税额计算与缴纳
5.4.1 应纳税额的计算
5.4.2 税款的缴纳
5.5 出口退税
5.5.1 出口退税的范围
5.5.2 出口退税率
5.5.3 出口退税额的计算
5.5.4 退税消费品退关或退货的处理
本章小结
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第6章 营业税
6.1 税种概述
6.2 征税范围和纳税人
6.2.1 征税范围
6.2.2 纳税人和扣缴义务人
6.3 税基与税率
6.3.1 税基
6.3.2 税率
6.4 起征点与减免税
6.4.1 起征点
6.4.2 减免税
6.5 税额计算与缴纳
6.5.1 应纳税额的计算
6.5.2 税款的缴纳
本章小结
综合练习
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第7章 关税
7.1 税种概述
7.1.1 关税的概念
7.1.2 关税的分类
7.1.3 关税的产生与发展
7.2 征税范围和纳税人
7.2.1 征税范围
7.2.2 纳税人
7.3 税基与税率
7.3.1 税基
7.3.2 税率
7.4 税收减免
7.4.1 法定减免
7.4.2 特定减免和临时减免
7.5 税额计算与缴纳
7.5.1 应纳税额的计算
7.5.2 税款的缴纳
本章小结
综合练习
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第8章 其他商品税
8.1 城市维护建设税
8.1.1 税种概述
8.1.2 征税对象和纳税人
8.1.3 税基与税率
8.1.4 税收减免
8.1.5 税额计算与缴纳
8.2 教育费附加
8.3 车辆购置税
8.3.1 税种概述
8.3.2 征税范围与纳税人
8.3.3 税基与税率
8.3.4 税收减免
8.3.5 税额的计算与缴纳
8.4 烟叶税
8.4.1 税种概述
8.4.2 征税范围和纳税人
8.4.3 税基和税率
8.4.4 税额的计算与缴纳
本章小结
综合练习
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第9章 企业所得税
9.1 税种概述
9.1.1 企业所得税的概念
9.1.2 企业所得税的产生与发展
9.2 纳税人与征税对象
9.2.1 纳税人
9.2.2 征税对象
9.3 税基与税率
9.3.1 税基
9.3.2 税率
9.4 资产的税务处理
9.5 特别纳税调整
9.6 税收优惠
9.6.1 经济政策性优惠
9.6.2 社会政策性优惠
9.6.3 过渡性优惠
9.7 税额抵免
9.8 税额计算与缴纳
9.8.1 应纳税额的计算
9.8.2 税款的缴纳
本章小结
综合练习
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第10章 个人所得税
10.1 税种概述
10.1.1 个人所得税的概念
10.1.2 个人所得税的类型
10.1.3 个人所得税的产生与发展
10.2 纳税人与应税所得
10.2.1 纳税人
10.2.2 应税所得
10.2.3 所得来源地的判断
10.3 税基与税率
10.3.1 税基
10.3.2 税率
10.4 税收减免
10.4.1 免征个人所得税
10.4.2 减征个人所得税
10.4.3 暂免征收个人所得税
10.4.4 对在中国境内短期居住个人的减免
10.5 税额抵免
10.6 税额计算
10.6.1 基本公式
10.6.2 特殊情况下的税额计算
10.7 税款的缴纳
本章小结
综合练习
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第11章 资源税
11.1 税种概述
11.2 征税范围和纳税人
11.2.1 征税范围
11.2.2 纳税人
11.3 税基与税率
11.3.1 税基
11.3.2 税率
11.4 税收减免
11.5 税额计算与缴纳
11.5.1 税额计算
11.5.2 税款缴纳
本章小结
综合练习
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第12章 土地增值税
12.1 税种概述
12.2 征税范围和纳税人
12.2.1 征税范围
12.2.2 纳税人
12.3 税基和税率
12.3.1 税基
12.3.2 税率
12.4 税收减免
12.4.1 建造普通标准住宅的减免税
12.4.2 对国家征用、收回房地产的减免税
12.4.3 个人转让房地产的减免税
12.5 税额计算与缴纳
12.5.1 税额计算
12.5.2 税款缴纳
本章小结
综合练习
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第13章 城镇土地使用税
第14章 耕地占用税
第15章 房产税
第16章 契税
第17章 车船税和船舶吨税
第18章 印花税
参考文献
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序言税收是国家参与国民收入分配的规范化手段，更是社会主义市场经济不可或缺的重要环节。作为国家筹集财政资金的主要手段和对国民经济实行宏观调控的重要杠杆，税收几乎涵盖了所有的经济活动，它与政府、企业、个人的利益息息相关。税收制度简称“税制”，是一国政府根据相关政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。1994年的税制改革构建了中国现行税制体系的基本框架。近年来，随着经济体制改革的不断深入，中国对税收制度的许多方面作出了相应调整。尤其是2004年启动的新一轮税制改革，对社会经济的运行产生了重要影响。
为满足高等院校经济管理类专业教学的需要，本书主要介绍了中国现行税制体系中各税种的法律规范和制度规定，学生可以通过本课程的学习全面掌握税制的基本理论和基本知识，了解中国现行税制体系以及各个税种的主要规定和立法精神，为从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划等工作奠定基础。当然，税制的设计与执行离不开税收理论的指导，因此，本书对相关的税收理论也作了扼要介绍。具体地说，本书的税收基础理论部分主要阐述税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识；现行税制部分则系统介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序，内容包括：税收基础理论、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业所得税、个人所得税等。
本书以全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收基本法律、法规和规章为依据，写作中力求突出以下特点：一是以理论介绍作为掌握实务的基础。对税收基本理论的介绍有利于使读者了解税收的政策目标和经济效应。二是对现行税收制度的介绍求全求新。对现行税制进行阐释时，尽可能吸收当前最新的各项政策规定和最新的科研成果。三是强调学以致用，讲解与案例相结合，理论联系实际，应用性强。
文摘插图：
2.1.7 税收减免
税收减免是指税法规定的对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施或特殊调节手段。具体而言，减税是对应征税款减征一部分，免税是免除全部税收负担。税收减免体现了国家一定时期的经济和社会政策，有较强的政策目的和针对性，是一项重要的税制要素。从形式上看，减免税主要包括税基式减免、税率式减免、税额式减免和时问式减免。
税基式减免是通过减少计税依据实现减免税的一种形式，包括起征点、免征额和项目扣除等方式。起征点是税法规定的征税对象达到征税数额开始征税的界限。在规定了起征点的情况下，征税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的则须全额征税。免征额是税法规定的征税对象全部数额中免于征税的数额。它是按照一定标准从征税对象数额中预先扣除的部分。不论课税对象的数额有多大，免征额部分始终不征税，仅对超过免征额的部分征税。项目扣除是指在征税对象总额中先扣除某些项目的金额后，仅就其余额为依据计算应纳税额。它是在税法规定的一般扣除项目的基础上，扩大或增加扣除项目，通过缩小税基的方式实现的减免税。
税率式减免是以降低税率的方式来减轻或免除纳税人税收负担，即对某些特定的征税对象或纳税义务人按照低于一般税率的税率征税。
税额式减免是指通过减少一部分税额或免除全部税额的方式实现减免税，包括全部免征、核定减征率或减征额等。全部免征即免除纳税人某一纳税项目或全部纳税项目的应纳税额。核定减征率或减征额是减除纳税人应纳税额的一定比例或税额。
时间式减免（时间式优惠）是以延缓纳税期限的形式来减轻或缓解纳税人的税收负担，如加速折旧和延期纳税。加速折旧是允许纳税义务人在固定资产使用初期提取较多折旧，其实质是税款缴纳时间向后推移。随着纳税时间向后推移，纳税人的税收负担会有所降低。延期纳税是允许纳税义务人延期缴纳应纳税款。实际上等同于为纳税义务人提供一笔无息贷款。
违章处理是对纳税人违反税收法规的行为采取的处罚措施。税务违章行为主要包括偷税、抗税、欠税、骗税等，处理方法有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。对于税务违章行为，税务机关一般可采用征收滞纳金、处以罚款、扣押财产抵缴、追究刑事责任等措施加以处理。
征收滞纳金是指税务机关对欠税者除令其限期照章补缴所欠税款外，从滞纳之日起，按日加收所欠税款一
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