企业接受捐赠的资产按企业适用税率缴纳企业所得税 扣除交税部分计入资本公积 不确认收入
接受捐赠时：
借：现金
贷：待转资产价值
期末应交税金处理
1、期末企业盈利
借：待转资产价值
贷：应交税金－应交所得税（接受捐赠额×税率）
资本公积－其他资本公积 （倒挤差额）
2、企业期末亏损小于捐赠额
借：待转贷：
贷：应交税金－应交所得税（接受捐赠额－亏损额）×税率）
资本公积－其他资本公积 （倒挤差额）
3、企业期末亏损大于于捐赠额
借：待转资产价值
贷：资本公积
不用！如果是私人捐赠，并非公益性的，那就由捐赠人缴纳捐赠的税，视同销售商品。作为接受货币资金捐赠方，你们公司作的是“资本公积”，公积是不需要交纳所得税的，只有收入才计算所得税。