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一、根据企业所得税有关政策规定，从关联企业取得的借款，如超过注册资本50%，超过部份的利息支出不得在所得税前扣除。对于分批借入资金，如何确定超出部份的借款的利率？
答：对于分期借入资金，存在利率差异的问题，则以平均利率确定为超出部分的借款利率。
二、固定资产的改良支出怎样在税前扣除？
答：固定资产改良支出不能直接作税前扣除，只能增加固定资产原值，通过折旧作税前扣除。如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。
三、如何确定固定资产改良支出？
答：符合下列三种情况之一，应视为固定资产改良支出：
1、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；
2、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；
3、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
四、维修固定资产所发生的修理费，是否可以直接进入成本列支？
答：根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，固定资产的修理费用可以在当期直接扣除。
五、汽车的折旧年限是多少，残值比例如何确定?
答：汽车的折旧年限为5年。根据规定，固定资产提取折旧应当估计残值，残值比例在5%以内由企业自行确定，需要调整残值比例的，应当报主管税务机关备案。
六、如何计算房地产开发企业的预征所得税？
答：预缴所得税额=预缴所得额×适用税率
预缴所得额=预售开发品收入×应税所得率
七、纳税人用于金税工程的支出是否可以在企业所得税税前直接扣除？
答：按照有关政策规定，用于金税工程方面的支出，企业可以据实在所得税前直接扣除。
八、核定应税所得率征收企业所得税的有关政策规定？
答：核定应税所得率征收企业所得税是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
计算公式为： 应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
九、企业提取固定资产折旧，其残值是否可以确定为零？
答：根据所得税条例规定，企业提取固定资产应当估计残值，因此残值不能确定为零。
十、企业确定固定资产折旧年限和方法，是否应报主管税务机关审批？
答：固定资产的折旧方法和折旧年限按国家的有关规定执行，折旧年限按财政部指定的分行业财务制度的规定执行。对由于特殊原因需要缩短折旧年限的，应报税务机关批准。
十一、企业在年度中间内经营注册地发生变化，所得税如何核算？
按照有关规定，企业发生搬迁，应在搬迁时由搬出地税务机关对其进行结算，年度终了后四十五日内，向其搬入地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，年度终了后四个月汇算清缴，多退少补。
十二、哪些纳税人可以采用“核定应税所得率”方式征收企业所得税？
按照有关规定，核定应税所得率征收方式可适用于以下纳税人：1、只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但成本费用支出不能够核算的；
2、只能准确核算成本费用或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的。
十三、建筑安装企业自建自售建筑物，如果采用核定征收率方式如何计算其应纳企业所得税？
答：按税收政策的有关规定，建安企业自建自售建筑物，应当分别核算建筑环节的所得和销售环节所得，在按规定执行征收率征收所得税时，分别在以上两个环节征收所得税；实际征收工作中，是以销售环节的收入总额或成本费用支出额和核定的应税所得率计算出应纳税所得额后，再按适用税率计算应纳所得税额。
十四、企业向区县财政部门或其主管的其他机构的借款，利息支出能否在企业所得税税前扣除？
答：区县财政部门或其主管的其他机构属非金融机构，根据企业所得税条例规定，向非金融机构的利息支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予税前扣除。
十五、在民政局注册成立的社会服务机构，能否享受有关民政福利税收优惠政策？
答：按照《关于企业所得税若干优惠政策的通知》[财税字（94）001号]的规定，享受民政福利税收优惠政策的纳税人应该是生产单位，社会服务机构不属于生产单位，因此不能享受民政福利企业的税收优惠政策
十六、取暖补贴，防暑补贴．劳保费支出的税前扣除标准是多少，计提工会经费的前提条件是什么，提取标准多少？
答：按照有关规定，企业实际发生的取暖补贴、防暑降温费、劳动保护费，原则上可以在税前据实列支。
《工会法》规定，工会组织的成立应报上一级工会组织批准，按照税收有关规定，建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工计税工资总额的2%向工会拨缴的经费，可以在税前列支。
十七、新办运输企业，经营范围普通货运、货运代理，能否享受优惠政策？
答：按照有关规定，新办交通运输企业可以享受企业所得税方面的优惠，新办企业的企业所得税由国家税务局征管，你可以向国家税务局咨询。
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