购入材料与发票时间不一致实际操作中如何入账?如果等发票到入账,会产生材料出负数的情况;如果作为暂估入账,冲账和发票入账时的原始凭证以什么为依据呢?
參考答案:要暂估入库。
收到原材料时：借：原材料 A
贷：应付帐款-暂估应付款 A
凭证可用入库单及供应商送货单作为原始凭证。
收到发票时： 红字冲 暂估 借：原材料 A（红字）
贷：应付帐款-暂估应付款 A（红字）
补另一张凭证：借：原材料 A
应交税金-应交增值税（进项） AX17%
贷：应付帐款（或银行存款） AX（1+17%）
直接用发票作为原始凭证。
