当银行日记帐与银行对账单数不对时，有资产负债表，利润表，总账，明细帐，应当如何编制银行存款调节表？
參考答案:（1）核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。
（2）查找企业与银行之间的未达账项
（3）编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。
（4）如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理
“未达账项”，即一方已经入账，另—方由于凭证传递时间影响没有入账的款项；
未达账项，一般有以下四种情况：①存入银行的款项，企业已作为存款入账，但银行尚未办理存款手续，未计入企业的存款户；②企业开出支票或其他支出凭证后，已按减少银行存款登记入账，但银行尚未办理转账手续，未记入企业存款户；⑧银行代企业收进的款项，银行已登记入账，增加了企业的存款，但企业尚未收到通知，因而尚未登记入账；④银行代企业支付的款项，银行已登记入账，减少了企业的存款，但企业尚未收到通知，因而还未登记入账。
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额
加：银行记增加企业未记增加
减：银行记减少企业未记减少 40000
50000
5000 银行对账单余额
加：企业记增加银行未记增加
减：企业记减少银行未记减少 35000
52000
2000
调整后余额 85000 调整后余额 85000
