三、判断题（正确打√，错误打×）（20分，每题2分）
1、辅币：是‘辅助货币’的简称。指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。它包括角币和分币两种。（ ）
2、凡入库保管的现金、金银、外币和有价证券等，都必须建立帐簿，分别立户详细记载。（ ）
3、手持式点钞法分单指单张点钞法和多指多张点钞法。（ ）
4、收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，在拆捆。（ ）
5、付款专柜付款员操作程序是复审付款凭证→复点现金→登记“现金付出登记簿”→对号付款→签章移交付款凭证。（ ）
6、出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生的长短款和现金丢失等事故的总称。（ ）
7、一切现金收付和交接及记载各类帐簿，都要换人复核，坚持收必复点，付必复核。（ ）
8、出纳管库岗位必须坚持双人管库，同进同出，明确分工，共同负责，坚持复核制度。（ ）
9、出纳帐簿采用借贷复式记帐法，依据会计部门传递的会计凭证，序时登记所发生的业务事项和记入相关帐户。（ ）
10、票面裂口超过纸幅三分之一或票面裂口损及花边图章者，视同残缺人民币予以兑换。（ ）
四、简答题（20分，每题5分）
1、现金收付业务的基本操作要求有哪些？
2、结帐核实库存有哪些要求？
3、柜台收付现金质量要求是什么？
4、现金付出凭证的审查要点是什么？
五、简述出纳错款的处理原则？（10分）
參考答案:不知对否？
1 对
2 对
3 错 单指多张 多指多张 单指单张
4 对
5 错 复审凭证→复点现金→盖现金收讫章→盖名章→收款入箱→将凭证回单 联传递给客户
6 对
7 对
8 错
9 错 单式记账法
10 错 五分之一
现金收付业务的基本操作要求有哪些？
答：（1）营业前，经办现金收付的出纳人员按照工作需要和便于操作的要求，将出纳机具、办公用品合理、科学也摆放在适当位置。
（2）办理现金收付业务必须配备专职出纳员，坚持“钱帐分管、双人临柜”的原则，必须做到换人复核，手续清楚、责任分明。
（3）收入款项和付出款项应分别放置、保管，不得混放在一起或收付抵用。当日收入的现金作当日付出使用时， `
必须经过整点复核，并应轧平现金帐，
核对收入无误后，按规定办理款项交接手续，方可对外支付。
（4）办理现金收付，必须坚持“收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款”的原则。做到当面点准，一笔一清，不得混淆，日清日结。
（5）收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。
结帐核实库存有哪些要求？
答：（1）出纳各柜组及库房，均要坚持中午下班前碰库；营业终了结帐核库，并同
会计部门有关科目余额核对一致，做到日清日结，保证帐款、帐实相符。
（2）结帐时，必须一人整理清点现金，一人结帐，以款碰帐、相互核对、共同
负责。
（3）营业终了，帐款核对相符后，一切现金、印章、有价单证及贵重物品都必
须少数入库，不得库外存放。
柜台收付现金质量要求是什么？
答：准、快、好。“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符。“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和人力、物力上的消耗，提高当日收入现金抵用率。“好”就是服务态度好，现金收付整点票币质量好。
现金付出凭证的审查要点是什么？
答：（1）是否为本社受理的凭证；
（2）凭证是否在提示付款期限内；
（3）持票人是否在票据背面签章，其签章是否与收款人名称一致；
（4）凭证的出票人印章是否符合规定，与预留印章是否相符并进行折角验印；使用支付密码的，其密码是否正确
（5）凭证的大小写金额是否一致；
（6）凭证的出票金额、日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否有原记载人签章证明；
（7）付款凭证是否已经会计部门记帐；
（8）凭证要素是否齐全正确；
（9）是否符合现金管理规定，支取大额款项是否经过签批。
简述出纳错款的处理原则？
答： 在出纳工作中，不论发生现金多余或短缺，都必须按照“长款不得寄库，短款不得空库，长、短款不能相互抵补”的原则处理。
（2)出纳错款的核算
出纳部门在日常现金收、付工作中，如果发生长、短款，经领导批准，以暂收款项或暂付款项科目列账。
①发生长款时，其会计分录为：
借 现金贷 暂收款项——待处理出纳长款户
长款经查明原因，如系交款单位多交的，应及时退还给原交款单位，或收入该交款单位存款账户；如系确实无法查找归还的，应经过 一定的审批手续，将长款列作银行收益。错款不得以长补短。其会计分录为：
借 暂收款项——待处理出纳长款户
贷 营业外收入——出纳长款收人户
②发生短款时，其会计分录为：
借 暂付款项——待处理出纳短款户
贷 现金
短款如属于责任事故，经查找后确实无法挽回的损失，应按规定的审批手续，予以报损；并帮助有关人员总结经验教训，改进工作。其会计分录为：
借 营业外支出——出纳短款支出户
贷 暂付款项——待处理出纳短款户
