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　　分類: 图书,经济,财政税收,

作者： 翟继光，张志军编著

出 版 社： 电子工业出版社

出版时间： 2010-4-1字数： 374000版次： 1页数： 310印刷时间： 2010-4-1开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787121106149包装： 平装

内容简介

本书以我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策为依据，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，对加工制造业的纳税操与节税操作方法进行了全新梳理。全书分为4篇15章，涉及税改后加工制造业各重要税种的纳税实务问题。以讲解企业如何纳税和节税为宗旨，强调实务操作，通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示等方式将业务中的问题一一理清，纳税人参照本书可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。

目录

第1篇 增值税篇

第1章 加工制造业增值税纳税操作实务

1.1 加工制造业小规模纳税人的标准

1.2 加工制造业一般纳税人的认定

1.3 适用13％税率的制造业产品

1.4 增值税应纳税额如何计算

1.5 如何抵扣进项税额

1.6 销项税额如何计算

1.7 免征增值税的制造业产品

1.8 加工制造业出口退税率

1.9 加工制造业出口退税方式

第2章 加工制造业增值税税收优惠政策

2.1 农副食品加工业的增值税优惠政策

2.2 食品制造业的增值税优惠政策

2.3 核电行业的增值税优惠政策

2.4 信息传输、计算机服务 和软件业的增值税优惠政策

2.5 废弃资源和废旧材料回收加工业 的增值税优惠政策

2.6 安置残疾人的增值税优惠政策

第3章 加工制造业增值税纳税申报实务

3.1 加工制造业增值税纳税申报的基本程序

3.2 加工制造业增值税纳税申报的期限

3.3 加工制造业增值税纳税申报的地点

3.4 加工制造业增值税小规模 纳税人纳税申报表的填写

3.5 加工制造业增值税一般纳税人纳税申报表的填写

3.6 加工制造业增值税专用发票管理制度

第4章 加工制造业增值税节税操作实务

4.1 灵活选择一般纳税人与 小规模纳税人减轻税收负担

4.2 加工制造业供货人身份选择的节税技巧

4.3 加工制造业运输费的节税技巧

4.4 加工制造业混合销售的节税技巧

4.5 加工制造业兼营销售的节税技巧

4.6 加工制造业销售折扣的节税技巧

4.7 加工制造业促销方式的节税技巧

4.8 加工制造业购进扣税法的节税技巧

4.9 加工制造业销售软件产品的节税技巧

第2篇 消费税篇

第5章 加工制造业消费税纳税操作实务

5.1 烟草制品业消费税征税范围与税率

5.2 饮料制造业消费税征税范围与税率

5.3 化学原料及化学制品 制造业消费税征税范围与税率

5.4 工艺品及其他制造业消费税征税范围与税率

5.5 石油加工、炼焦及核燃料加工业 消费税征税范围与税率

5.6 橡胶制品业消费税征税范围与税率

5.7 交通运输设备制造业消费税征税范围与税率

5.8 木材加工业消费税征税范围与税率

5.9 文教体育用品制造业消费税征税范围与税率

5.10 仪器仪表及文化、办公用机械制造业 消费税征税范围与税率

5.11 加工制造业消费税的计算

5.12 加工制造业消费税优惠政策

第6章 加工制造业消费税纳税申报实务

6.1 加工制造业消费税纳税申报的基本程序

6.2 加工制造业消费税纳税期限

6.3 加工制造业消费税纳税地点

6.4 烟类应税消费品消费税纳税申报表

6.5 酒及酒精消费税纳税申报表

6.6 成品油消费税纳税申报表

6.7 小汽车消费税纳税申报表

6.8 其他应税消费品消费税纳税申报表

第7章 加工制造业消费税节税操作实务

7.1 加工制造业产品类型节税技巧

7.2 加工制造业征税环节节税技巧

7.3 加工制造业兼营行为节税技巧

7.4 加工制造业联合企业节税技巧

7.5 加工制造业加工方式节税技巧

第3篇 企业所得税篇

第8章 加工制造业企业所得税纳税操作实务

8.1 加工制造业居民企业

8.2 加工制造业非居民企业

8.3 加工制造业企业所得税税率

8.4 加工制造业固定资产的税务处理

8.5 加工制造业生物资产的税务处理

8.6 加工制造业无形资产的税务处理

8.7 加工制造业存货的税务处理

8.8 加工制造业长期待摊费用的税务处理

8.9 加工制造业成本费用的税务处理

8.10 加工制造业应纳税额的计算

第9章 加工制造业企业所得税优惠政策

9.1 加工制造业的不征税收入

9.2 加工制造业的加计扣除优惠政策

9.3 创业投资企业税收优惠政策

9.4 加工制造业的加速折旧优惠政策

9.5 农、林、牧、渔业项目的减免税政策

9.6 公共基础设施项目的减免税政策

9.7 环境保护、节能节水项目的减免税政策

9.8 加工制造业技术转让所得的减免税政策

9.9 资源综合利用企业的减计收入优惠政策

9.10 购置环保设备企业的税额抵免优惠政策

第10章 加工制造业企业所得税特别纳税调整实务

10.1 加工制造业关联申报

10.2 加工制造业同期资料管理

10.3 加工制造业转让定价调整

10.4 加工制造业预约定价安排管理

10.5 加工制造业的成本分摊协议管理

10.6 加工制造业的资本弱化调整

10.7 加工制造业的受控外国企业调整

10.8 加工制造业的一般反避税调整

第11章 加工制造业企业所得税纳税申报实务

11.1 加工制造业企业所得税纳税期限

11.2 加工制造业企业所得税纳税地点

11.3 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税

11.3 申报表（A类）》的填写

11.4 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税

11.3 申报表（B类）》的填写

11.5 《中华人民共和国企业所得税扣 缴报告表填表说明》

11.3 的填写

11.6 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税 分支机构分配表》的填写

11.7 《中华人民共和国企业所得税年度纳税 申报表（A类）》

11.3 的填写

11.8 企业所得税纳税申报附表的填写

11.9 加工制造业企业所得税的征收管理

第12章 加工制造业企业所得税节税操作实务

12.1 加工制造业子公司与分公司节税技巧

12.2 加工制造业股息分配节税技巧

12.3 加工制造业投资主体节税技巧

12.4 加工制造业税收优惠起始年度节税技巧

12.5 加工制造业招聘国家鼓励人员节税技巧

12.6 加工制造业亏损结转节税技巧

12.7 加工制造业利润转移节税技巧

12.8 加工制造业利息支出转化节税技巧

12.9 加工制造业固定资产大修理节税技巧

12.10 加工制造业企业职工融资节税技巧

12.11 加工制造业分公司与 子公司享受优惠政策节税技巧

12.12 加工制造业先分股息再转让股权节税技巧

第4篇 其他税种篇

第13章 加工制造业其他税种纳税操作实务

13.1 加工制造业转让无形资产营业税纳税方法

13.2 加工制造业销售不动产营业税纳税方法

13.3 加工制造业车辆购置税纳税方法

13.4 加工制造业车船税纳税方法

13.5 加工制造业房产税纳税方法

13.6 加工制造业契税纳税方法

13.7 加工制造业印花税纳税方法

第14章 加工制造业其他税种纳税申报实务

14.1 加工制造业营业税纳税申报

14.2 加工制造业车辆购置税纳税申报

14.3 加工制造业车船税纳税申报

14.4 加工制造业房产税纳税申报

14.5 加工制造业契税纳税申报

14.6 加工制造业印花税纳税申报

第15章 加工制造业其他税种节税操作实务

15.1 合作建房营业税节税技巧

15.2 加工制造业房产税节税技巧

15.3 加工制造业印花税节税技巧

参考文献

书摘插图

第1章加工制造业增值税纳税操作实务

1.1加工制造业小规模纳税人的标准

1．1．1 小规模纳税人的标准

不同种类的企业，小规模纳税人的标准不同，具体判断标准如下：

(1)加工制造业中从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；

(2)加工制造业中以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；

(3)加工制造业中的其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

特别提示

以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务(应税劳务)为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。

1．1．2小规模纳税人认定标准发生的变化及其影响

在2008年12月31日之前，加工制造业小规模纳税人的认定标准如下：

(1)加工制造业中从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下(含本数，下同)的；

……

书摘与插图

 

 

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