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美国政府财务审计手册

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  分類: 图书,经济,统计 审计,

作者: 审计署审计科研所译

出 版 社: 中国时代经济出版社

出版时间: 2006-4-1字数: 590000版次: 1页数: 414印刷时间: 2006/04/01开本:印次:纸张: 胶版纸I S B N : 9787802210318包装: 平装目录

上卷

100介绍

200计划阶段

210概述

220了解被审计单位的经营状况

225执行初步分析性程序

230确定计划、设计和测试重要性水平

235确认重要的项目、账户、认定和要求补充的管理信息(RSSI)

240确认重要的循环、会计处理和财务管理体系

245确认法律法规的重要条款

250确认有关预算约束

260确认风险因素

270确定信息系统控制有效的可能性

275确认相关的经营控制并测评

280计划其他审计程序

285计划拟现场审计的场所

290记录

295-A潜在的固有风险情况

295-B潜在的控制环境、风险评估、沟通和监督缺陷

295-C多个地点审计的方法

295-D资产负债表账户的期中实质性测试

295-E风险对审计程序范围的影响

295-F信息系统控制的类型

295-G预算控制

295-H管理和预算局(OMB)审计指南和其他通用法律确认的法律

295-I审计人员对涉及审计程序的性质、时间和范围的舞弊风险作出反应的例子

295-J评估信息系统控制的步骤

300内部控制阶段

310概述

320了解信息系统

330确认控制目标

340确认并了解相关的控制活动

350确定控制测试和系统对FFMIA要求遵循情况测试的性质、时间和范围

360实施非抽样控制测试和系统遵循FFMIA要求情况的测试

370对内部控制的初步评价

380其他考虑因素

390记录

395-A会计处理和报表项目或账户之间的常见关系

395-B财务报表认定和潜在错报

395-C常见的控制活动

395-D与预算执行有关的法规

395-E预算执行过程

395-F预算控制目标

395-FSup预算控制目标——联邦信贷改革法案的补充

395-G对控制的轮流测试

395-H专项控制评估表

395-I账户风险分析表

400测试阶段

410概述

420考虑测试的性质、时间和范围

430设计高效率的测试

440实施测试和评价结果

450抽样控制测试

500报告阶段

附录A:咨询

附录B:审计人员“必须”遵循FAM的情况

词汇表

缩略语

索引

下卷

 
 
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