财务管理教程与实训(21世纪高职高专)
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作者： 张红，景云霞 主编
出 版 社： 中国林业出版社
出版时间： 2007-8-1字数： 545000版次： 1页数： 413印刷时间： 2007/08/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787503848377包装： 平装编辑推荐
丛书特点：
针对性强：切合职业教育目标，重点培养职业能力，侧重技能传授。
科学实用：面向应用型人才的就业，具备大量当前实用案例分析研究，注重培养学生的实践能力。
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系列完整：把握财经管理专业相关学科、课程之间的关系，整个系列体系严密完整。
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本书以现代企业的财务管理理论、方法、技巧为基础，结合具体财务管理的实际案例，伴有章首案例、章后练习，便于读者更好地理解全书的基本内容。书中系统地介绍了财务管理总论、企业筹资、企业投资、资金营运、利润分配管理和企业财务预算、控制、分析等六大部分内容，讨论了企业财务管理活动的各个方面，形成比较完整的基础性财务管理学体系。 本书适用于高职高专财经管理类专业，亦可作为工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易、计算机、文秘等专业的教学用书。
内容简介
本书以现代企业的财务管理理论、方法、技巧为基础，结合具体财务管理的实际案例，伴有章首案例、章后练习，便于读者更好地理解全书的基本内容。书中系统地介绍了财务管理总论、企业筹资、企业投资、资金营运、利润分配管理和企业财务预算、控制、分析等六大部分内容，讨论了企业财务管理活动的各个方面，形成比较完整的基础性财务管理学体系。
本书适用于高职高专财经管理类专业，亦可作为工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易、计算机、文秘等专业的教学用书，还可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考使用。
目录
第1章 财务管理总论
1.1 财务管理的内容
1.1.1 财务管理的概念
1.1.2 财务活动
1.1.3 财务关系
1.2 财务管理的目标
1.2.1 财务管理目标的含义
1.2.2 财务管理目标的协调
1.3 财务管理的环节
1.4 财务管理环境
1.4.1 经济环境
1.4.2 法律环境
1.4.3 金融环境
本章练习
第2章 资金时间价值与风险分析
2.1 资金时间价值
2.1.1 资金时间价值的概念
2.1.2 终值与现值
2.1.3 年金的终值与现值
2.1.4 公式应用应注意的问题
2.1.5 折现率、期间和利率的推算
2.2 风险分析
2.2.1 风险的概念与类别
2.2.2 风险衡量
2.2.3 风险收益率
2.2.4 风险对策
本章练习
第3章 资金筹集方式
3.1 企业筹资概述
3.1.1 企业筹资的意义
3.1.2 企业筹资的分类
3.1.3 企业筹资的渠道
3.1.4 企业筹资的方式
3.1.5 筹资渠道与筹资方式的配合
3.1.6 企业筹资的要求
3.1.7 筹资原则
3.1.8 资金需要量的预测
3.2 权益资金的筹集和管理
3.2.1 吸收直接投资
3.2.2 普通股筹资
3.2.3 发行优先股
3.2.4 发行认股权证
3.3 负债资金的筹集和管理
3.3.1 长期借款筹资
3.3.2 发行债券筹资
3.3.3 融资租赁筹资
3.3.4 商业信用
本章练习
第4章 资金成本与资金结构
4.1 资金成本
4.1.1 资金成本的概念及构成
4.1.2 资金成本的作用
4.1.3 影响资本成本高低的因素
4.1.4 资金成本的计算
4.2 杠杆利益与风险
4.2.1 经营风险和财务风险
4.2.2 杠杆效应的含义
4.2.3 经营杠杆
4.2.4 财务杠杆
4.2.5 复合杠杆
4.3 资金结构
4.3.1 资金结构概述
4.3.2 最佳资金结构的确定
4.3.3 资金结构的调整
本章练习
第5章 投资概述
5.1 投资的含义与种类
5.1.1 投资的定义
5.1.2 投资的动机
5.1.3 投机与投资的关系
5.1.4 投资的分类
5.2 投资风险与投资收益
5.2.1 投资风险的含义
5.2.2 投资收益的含义
5.2.3 投资组合风险收益率的计算
5.3 资本资产定价模型
5.3.1 β系数
5.3.2 资本资产定价模型
本章练习
第6章 投资管理
6.1 投资概述
6.1.1 投资的意义
6.1.2 投资的分类
6.1.3 投资决策的程序
6.2 项目投资的现金流量分析
6.2.1 项目投资及其特点
6.2.2 项目投资现金流量分析
6.2.3 确定现金流量的似设
6.2.4 净现金流量的计算
6.3 项目投资决策的评价指标
6.3.1 静态指标的计算原理
6.3.2 动态指标的计算原理
6.3.3 动态指标之间的关系
6.4 投资方案的对比与优先
6.4.1 概述
6.4.2 独立常规方案取舍的评价条件
6.4.3 独立非常规方案的取舍
6.4.4 互斥常规方案的对比与选优
本章练习
第7章 证券投资
7.1 证券投资概述
7.1.1 证券的含义与种类
7.1.2 证券投资的含义与目的
7.1.3 证券投资的种类
7.1.4 证券投资的程序
7.2 证券投资的风险与收益
7.2.1 证券投资风险
7.2.2 证券投资收益
7.3 债券投资
7.3.1 债券投资的种类与目的
7.3.2 债券价值的计算
7.3.3 债券投资的优缺点
7.4 股票投资
7.4.1 股票投资的种类及目的
7.4.2 股票价值的计算
7.4.3 股票投资的优缺点
7.5 基金投资
7.5.1 投资基金的含义与特点
7.5.2 投资基金的组织与运作
7.5.3 投资基金的种类
7.5.4 投资基金的价值与收益率
7.5.5 基金投资的优缺点
本章练习
第8章 营运资金
8.1 营运资金的含义与特点
8.1.1 营运资金的含义
8.1.2 营运资金的特点
8.2 现金
8.2.1 现金的持有动机与成本
8.2.2 最佳现金持有量
8.2.3 现金日常管理
8.3 应收账款
8.3.1 应收账款的功能
8.3.2 应收账款的成本
8.3.3 信用政策
8.3.4 应收账款的日常管理
8.4 存货
8.4.1 存货的功能与成本
8.4.2 存货经济批量模型
8.4.3 存货的口常管理
本章练习
第9章 利润分配
9.1 利润分配概述
9.1.1 利润分配的原则
9.1.2 利润分配的一股程序
9.1.3 确定利润分配政策时应考虑的因素
9.2 股利分配政策
9.3 股利政策的实施
9.3.1 股利支付的程序
9.3.2 股利支付的方式
9.4 股票分割与回购
9.4.1 股票分割
9.4.2 股票回购
本章练习
第10章 财务预算
10.1 财务预算概述
10.1.1 财务预算的概念
10.1.2 财务预算的作用
10.1.3 财务预算编制的步骤
10.2 财务预算的编制方法
10.2.1 固定预算方法与弹性预算方法
10.2.2 增量预算方法与零基预算方法
10.3 现金预算与预计财务报表的编制
10.3.1 现金预算的编制
10.3.2 预计财务报表的编制
本章练习
第11章 财务控制
11.1 财务控制的意义与种类
11.1.1 财务控制的概念与作用
11.1.2 财务控制的种类
11.2 财务控制的要素与方式
11.2.1 财务控制的要素
11.2.2 财务控制的方式
11.3 责任中心、成本中心、利润中心和投资中心
11.3.1 责任中心
11.3.2 成本中心
11.3.3 利润中心
11.3.4 投资中心
11.4 责任预算、责任报告与业绩考核
11.4.1 责任预算
11.4.2 责任报告
11.4.3 业绩考核
11.5 责任结算与核算
11.5.1 内部转移价格
11.5.2 内部结算方式
11.5.3 责任成本的内部结转
本章练习
第12章 财务分析
12.1 财务分析概述
12.1.1 财务分析的意义
12.1.2 财务分析的内容
12.1.3 财务分析的资料
12.2 财务分析的方法
12.2.1 比较分析法
12.2 2 比率分析法
12.2.3 结构分析法
12.2.4 趋势分析法
12.2.5 因素分析法
12.3 财务指标分析
12.3.1 企业偿债能力分析
12.3.2 企业盈利能力分析
12.3.3 企业资产周转情况分析
12.3.4 综合指标分析
12.4 业绩评价
12.4.1 评价的意义
12.4.2 评价的内容
12.4.3 评价指标
12.4.4 评价标准
12.4.5 评价方法
12.4.6 综合评价报告
本章练习
第13章 综合实训
综合实训1——TCL集团换股合并TCL通讯
综合实训2——陕西金叶的财务综合分析
附表一 复利终值系数表
附表二 复利现值系数表
附表三 年金终值系数表
附表四 年金现值系数表
参考文献
书摘插图
第1章 财务总论
1.1 财务管理的内容
1.1.1 财务管理的概念
在商品经济条件下，社会产品是使用价值和价值的统一体。企业生产经营过程也表现为使用价值的生产和交换过程及价值的形成和实现过程的统一。在这个过程中，劳动者生产中所消耗的生产资料的价值转移到产品中去，并且创造出新的价值，通过实物商品的出售，使转移价值和新创造的价值得以实现。
在企业再生产过程中，企业资金的实质是再生产过程中运动着的价值。这种价值运动过程表现为，随着实物商品的采购、生产和销售的进行，货币资金依次转化为储备资金、生产资金、产成品资金和更多的货币资金。资金运动的结果实现了资金的增值性要求。企业资金运动构成了企业生产经营活动的一个特定方面，即企业财务活动。企业在进行各项财务活动时，必然要与各方面发生财务关系。财务管理就是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
1.1.2财务活动
企业资金运动过程总是与一定的财务活动相联系，企业资金运动的形式是通过一定的财务活动内容来实现的。财务活动具体包括资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
1. 筹资活动
企业组织商品生产，必须以占有或能够支配一定数额的资金为前提。也就是说，企业从各种渠道以各种形式筹集资金，是资金运动的起点。所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。
企业通过筹资可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金，企业可以通过向投资者吸收直接投资、发行股票、用留存收益转增资本等方式取得，其投资者包括国家、法人、个人等；二是企业债务资金，企业可以通过向银行借款、发行债券、利用商业信用等方式取得。企业筹集资金，表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为企业资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资而引起的财务活动，是企业财务管理的主要内容之一。
2. 投资活动
企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；否则，筹资就失去了目的和效用。企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金的过程（如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等）。狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买内部所需资产，还是购买各种证券，都需要支付资金。而当企业变卖其对内投资形成的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资金的收入。这种因企业投资而产生的资金收付，便是由投资而引起的财务活动
……
