新税法教程
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作者： 王金荣，钟亚华 编著
出 版 社： 电子工业出版社
出版时间： 2008-5-1字数： 325000版次： 1页数： 920印刷时间： 2008/05/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787121062414包装： 平装内容简介
本书根据高职高专院校税法课程教学基本要求编写。全书共分五篇，分别为税法基本理论篇，流转税法律制度篇，资源税、财产税和行为税法律制度篇，所得税法律制度篇，税收征收管理法律制度篇。在本书编写过程中本着税法的基础理论够用为原则，着重突出对高职高专学生税法的基本知识普及和基本技能的培养。
本书较为详细地介绍了增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、契税、车船税等具体税种和征收管理法律制度，并配合相关计算和案例分析，注重在实际经济工作中有关税收法律法规的应用，同时兼顾各种职业资格考试的需要。
作者简介
王金荣。辽宁师范大学副教授，管理学硕士。长期从事经济法本、专科教学工作，著有《经济法基础》(国家“十一五”规划教材)、《工业企业管理学》、《工业企业财务管理》、《工业企业经济活动分析》等教材。
目录
第一篇 税法基本理论
第一章 税法概述
第一节 税收与税法
第二节 税法分类
第三节 税法的构成要素
第四节 税收分类
第五节 税法的基本原则与作用
第六节 税收法律关系
第二章 我国税收立法与改革
第一节 税收立法的概念和原则
第二节 我国税法的制定与实施
第三节 我国税法的建立与发展
第四节 我国现行税法体系
第五节 税收管辖权
第二篇 流转税法律制度
第三章 增值税法
第一节 增值税概述
第二节 增值税征税范围、纳税人和税率
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 出口货物退(免)税
第五节 增值税的征收管理
第六节 增值税专用发票的使用及管理
第四章 消费税法
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税人、征税范围和税目税率
第三节 消费税的计税依据及应纳税额的计算
第四节 消费税的免税和出口退税
第五节 消费税的征收管理
第五章 营业税法
第一节 营业税概述
第二节 营业税的纳税人、征税范围和税目税率
第三节 营业税应纳税额的计算
第四节 营业税的税收优惠
第五节 营业税的征收管理
第六章 关税法
第一节 关税概述
第二节 关税征收制度
第三节 应纳关税税额的计算
第四节 关税的征收管理
第三篇 资源税、财产税和行为税法律制度
第七章 资源税法
第一节 资源税概述
第二节 城镇土地使用税法
第三节 耕地占用税法
第八章 财产税法
第一节 房产税法
第二节 车船税法
第三节 契税法
第四节 土地增值税法
第九章 行为税法
第一节 印花税法
第二节 城市维护建设税法
第三节 车辆购置税法
第四篇 所得税法律制度
第十章 企业所得税法
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 企业所得税的征收管理
第十一章 个人所得税法
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人及征税对象
第三节 个人所得税的税率
第四节 应纳税所得额的规定
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 个人所得税的征收管理
第五篇 税收征收管理法律制度
第十二章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 违反税收征收管理法的法律责任
第十三章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
期末模拟试题(一)
期末模拟试题(二)
期末模拟试题(一)答案
期末模拟试题(二)答案
参考文献
书摘插图
第一章税法概述
本章学习目的和任务
通过本章的学习，学生应掌握税收的概念和特征、税法的分类、税法构成要素、税收法律关系；理解税法的原则和作用、税法的概念、税收的分类；了解税收与税法的关系，为以后各章的学习打下良好的理论基础。
第一节税收与税法
税法作为法学学科的一个分支，是调整国家税收关系的所有法律规范的总称。税收法律现象是一种社会现象，属于法学的研究对象范围。因此研究税法现象及其发展规律离不开法学的基本理论和方法。税法亦属于部门法，由具有行政法性质的法律、法规和具有经济法性质的法律、法规组成。
税收是国家存在的基础。国家通过税收方式取得财政收入，是为了满足实现国家职能的需要。税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物，是随着国家的产生而产生的。
税收是税法产生和存在的前提，税法是税收的法律表现形式并确定着税收的具体内容。税收出现以后，国家征税，经济组织和个人纳税，其结果是减少纳税人的利益，增加了国家的财政收入。由于纳税人的利益在国家征税过程中受到“侵犯”，因而不情愿纳税，几乎成为一种大众心理。所以，国家要以法律形式规定征税的具体内容，依法强制地向人们课税，维护正常的税收秩序。由此可见，税收与税法从来就是不可分割的，有税必有法。既然税法与税收二者之间存在着密不可分的关系，因而学习税法首先必须明确什么是税收。
一、税收的概念与特征
税收是国家为了行使其职能，凭借政治权利，依据一定的法律标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收是一个古老的经济范畴，同时它又是一个历史范畴。它是随着国家的形成而产生的。税收与国家有着本质的联系。它的特征主要表现在三个方面。
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