新编税收与会计操作实务
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作者： 会计人员继续教育培训教材编委会编
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2008-3-1字数： 250000版次： 1页数： 312印刷时间： 2008/03/01开本： 大32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787505869790包装： 平装内容简介
本书体现了现行新的税收政策和新的会计制度，侧重企业。全书面对广大的企业财务会计工作人员，将国家最新的税收会计处理和不断涌现的一些新的经济活动紧密结合，方便财税人员查找相关的业务处理，有利于财税人员节省时间，提高工作效率。
在本书中，增值税、营业税等重要的流转税部分不仅吸收了最新的法规，而且密切联系企业遇到的旧固定资产出售、平销返利、兼营、混合销售等特有的一些业务活动，通过案例介绍了这些经营活动的税额计算及账务处理。企业所得税部分以2007年3月公布的《中华人民共和国企业所得税法》和2007年12月公布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》为准，精炼地概括了新企业所得税的内容，特别注意了通过大量案例结合新会计准则，举例说明企业所得税费用的会计处理。内容新，实用性强。力求对实际工作有所帮助。
目录
第一章增值税税额的计算及会计处理
第一节增值税概述
一、增值税的征收范围及纳税人
二、税率及税额计算公式
三、增值税核算中涉及的账户
第二节般纳税人税额计算及会计处理
一、销项税额的计算
二、进项税额的计算
三、应纳税额的计算及会计处理
第三节小规模纳税人的税额计算及会计处理
一、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别
二、应纳税额的计算及会计处理
第四节 进、出口环节增值税的计算及会计处理
一、进口环节海关代征增值税的计算及会计处理
二、出口环节免、退增值税的计算及会计处理
第五节 综合案例
第二章消费税税额的计算及会计处理
第一节 消费税概述
一、消费税的税目及纳税人
二、消费税税率和税额计算公式
三、消费税核算涉及的主要账户
第二节 消费税税额计算及会计处理
一、税额计算的一般规定及会计处理
二、税额计算的特殊规定及会计处理
三、进、出口消费税的核算及会计处理
第三节 综合案例
第三章营业税税额的计算及会计处理
第一节 营业税概述
一、征收范围
二、纳税义务人、扣缴义务人和税率
三、计税依据及纳税义务发生时间
四、减免税优惠
五、营业税核算中涉及的主要账户
第二节 营业税税额计算及会计处理
一、一般经营行为税额的计算及会计处理
二、特殊经营行为税额的计算及会计处理
第三节 综合案例
第四章城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理
第一节城市维护建设税
一、纳税人
二、税率
三、税额计算
第二节教育费附加
一、教育费附加的征收范围
二、教育费附加计征比率
……
第五章 关税税额的计算及会计处理
第六章 资源税等税额的计算及会计处理
第七章 印花税、契税、土地增值税税额的计算及会计处理
第八章 企业所得税税额的计算及会计处理
第九章 个人所得税税额的计算及会计处理
第十章 企业纳税申报的基本程序及征管相关规定
书摘插图
第一章增值税税额的计算及会计处理
第一节增值税概述
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
一、增值税的征收范围及纳税人
1.销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2．提供的加工、修理修配劳务。除上述一般规定外，下列特殊项目和特殊行为也属增值税的征收范围： 特殊项目是指：货物期货、银行销售金银的业务、典当业销售典当物品和寄售业销售委托销售的物品、集邮商品生产调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，均属增值税的征收特殊行为是指没有直接发生销售，但也要视同销售计算增值税。如自产自用的货物等，企业将自产货物用于非应税项目、用于投资、用于分配、用于集体福利或个人消费，或用于无偿赠送，都应视同销售计算增值税。
下列货物免征增值税：
1.农业生产者销售的自产农产品，是指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农业产品：
2.避孕药品和用具：
3.古旧图书，是指向社会收购的古书和IH书：
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6.对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备（特殊规定不予免税的少数商品除外）：
7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
8.个人销售自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。
……
