人权与税权的制度博弈
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作者： 梁文永著
出 版 社： 中国社会出版社
出版时间： 2008-3-1字数： 170000版次： 1页数： 196印刷时间： 2008/03/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787508721392包装： 平装内容简介
本书研究了人权与税权的内在逻辑关联，运用人权与税权的二元博弈分析框架，考察了我国人权与税权制度博弈机制的现状，对税制运行的制度绩效进行了实证分析，从博弈论视角分析了税制逆优化（恶化、劣化）的成因，并得出结论——财政宪政是构建有效的人权与税权制度博弈机制的现实路径。
作者简介
梁文永，男，生于1967年，江西泰和人，民盟盟员。法学硕士、管理学博士，中国社会科学院法学研究所法理学博士后、财政部财政科学研究所财政学博士后，北京大学法学院访问学者。
现任中国政法大学法学教育研究与评估中心副主任、中国财税法学教育研究会理事。 主要研究领域：法学教育管理、经济法学、财政法学、新制度经济学。先后在《人民日报》《比较法研究》《中国财政》等报刊发表文章10余篇；专著或合著12部。
目录
第一章 导言
第一节 问题的提出与演进
第二节 研究思路和方法
第三节 本书结构及可能的创新
第二章 税权语境中的人权
第一节 集体人权与人权的博弈能力
第二节 消极与积极人权和国家的义务
第三节 人权的实现需要条件
第四节 人权与国家公权的关系
第五节 人权与纳税人权利的关系
第三章 人权视野下的税权
第一节 研究综述
第二节 本研究的定义
第四章 概念界定
第一节 制度是什么
第二节 税制是什么
第三节 宪政是什么
第五章 切入点：个人所得税法的实证分析
第一节 个人所得税法的价值取向及其立法目的
第二节 我国个人所得税制的制度变迁
第三节 我国个人所得税制的法律效益分析
第四节 我国个人所得税法2005年修正案的制度意义
第五节 小结：税制非优化的制度逻辑
第六章 人权与税权的基本关系
第一节 人权与税权的经济关系
第二节 人权与税权的政治关系
第三节 人权与税权的一般法律关系
第四节 人权与税权的宪法关系
第五节 人权与税权的博弈关系
第六节 小结：人权与税权的对立统一
第七章 税制变迁的内在机理
第一节 制度变迁与税制变迁
第二节 法律市场与税制市场
第三节 法律制度的供需和税制供求
第四节 税制供应与需求的进一步分析
第五节 国际视野的税制变迁
第六节 小结：供给主导型的税制变迁
第八章 人权与税权的博弈非均衡
第一节 税制变迁的逆向选择
第二节 我国税收负担的实证分析
第三节 税收国家理念的导人
第四节 现行税制结构立法设计的实证分析
第五节 税收征管的实证分析
第六节 现行税制逆优化的博弈分析
第七节 小结：制度悖论的产生与克服
第九章 有效博弈机制的构建和完善
第一节 博弈分析概论
第二节 博弈参与人分析
第三节 博弈行动分析
第四节 博弈信息分析
第五节 博弈战略分析
第六节 博弈支付分析
第七节 博弈结果分析
第八节 宪政的引出：博弈均衡分析
第十章 结论与讨论
第一节 结论
第二节 进一步的讨论
参考文献
后记
书摘插图
第一章导言
第一节问题的提出与演进
税是民众与国家之间发生最直接、最广泛关系的领域。亚当斯密说，财政是“庶政之母”。我国唐代著名理财家杨炎说，“财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。”可以说，一部赋税制度的变迁史，就是一个国家的兴衰史。赋税问题兹事体大，无怪乎曾任美国首席大法官的约翰马歇尔这样指出，“征税的权力是事关毁灭的权力”。唯其如此，在现代民主国家，公众对税的民主诉求寄托了异乎寻常的热情。按照构建民主社会的基本要求，征税活动需要最严格的民主控制，需要畅通的利益表达机制，以使民众的意愿能够真正地约束征税权，使税收不至于违背民众的意愿而变成政府追求自身利益的工具。
从经济人的理性出发，人们首先会思考的一个问题是，纳税是否是必须的？换言之，税权的存在是否是必须的？一个无税的世界是否是一个理想的社会？
经济分析表明，政府通过承担“守夜人”的职责，会创造“政府剩余”，这是政府对社会产出行使索取权的经济前提。从政府职责看，政府是代表一定利益的公共机构，负责保障公民人权、维护社会与经济的稳定与发展。政府为了弥补市场失灵，履行政府职责，必须向社会成员提供公共产品和公共服务。只有通过税收，政府才有可能履行职责，因此，民众“必须给守夜人报酬”。实证分析也证实了税收对人权的保障功能。正如当代著名公法学家史蒂芬霍尔姆斯和凯斯R．桑斯坦所称，“由于对个人权利的保护总是以权力关系的创造和维持为先决条件，所以对个人权利的保护从来不是免费的”，甚至可以这样说，民众和政府之间的关系就是一种“税收交换保护”关系。
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