税收学
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作者： 李俊生，邰霖编著
出 版 社： 首都经济贸易大学出版社
出版时间： 2008-5-1字数： 489000版次： 1页数： 393印刷时间： 2008/05/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787563814589包装： 平装内容简介
本书主要是为大学本科层次的教学编写的，也可以供财税干部业务培训使用。主要目的是介绍税收学的基本原理，使读者或者学生在读完本书后能够掌握税收的基本理论、税制以及我国现行税制、税收管理和税收经济学的基本原理。本书分为16章：第一章“导论”和第二章“税制原理”主要介绍有关税收和税收制度的基本原理；从第三章“增值税”开始，到第十一章“城市建设维护税和印花税”，主要介绍我国现行税制，包括目前正在开征的各个主要税种的情况；第十二章“税收立法与管理”和第十三章“税务行政”主要介绍我国税收立法和税务管理的主要框架和基本要求；第十四章“税收的经济影响”、第十五章“税收负担”和第十六章“税收的公平与效率，，主要是从经济学的角度分析有关税收的问题，实际上是介绍税收经济学的基本原理。也就是说，全书由四个部分构成，按照税收学的理论脉络，大体上分为“税收基础”、“现行税制”、“税收立法与税务行政管理”和“税收经济学”四个部分，基本上囊括了税收学原理的基本内容。
本书在写作过程中力求把握好如下几个层面的要点：
1.政策层面。本书叙述的内容，尤其是“现行税制”部分的内容，是完全根据我国现行税收法律法规和制度的要求编写的。作者是在深入了解我国现行有关税收法律、法规和制度的内容的前提下，按照相关内容去组织各个相关章节的材料，进而成稿的。在写作过程中，作者尽可能避免叙述的内容与现行法律法规和制度不一致甚至相矛盾的情况出现。例如，虽然本书在设计时，全国人大尚未通过新的两税合并的法案，但是由于在写作过程中，全国人大通过了两税合并的法案，因此本书根据我国税收立法的新的变化，把原来设计的第七章和第八章分别介绍“企业所得税”和“外国企业所得税”的内容合并为一章，就是现在的第七章“企业所得税”，按照新的企业所得税税法的内容重新组织编写。
2.理论层面。本书名为“税收学”，意在重点介绍税收理论，因此，无论是现行税制部分，还是本书的其他部分，作者都十分注意理论分寸的把握，尤其是第四部分，本书尽可能地在比较准确地把握好有关公平理论、效率理论等理论观点的基础上进行写作，其中关于税收对经济的影响部分还重点参考了供给学派学者关于所得税对劳动力市场供给影响的理论和模型；本书对于优化税收理论也作了适当地介绍，这样就在一定程度上拓宽和深化了本科层次税收学的课程内容。
3.知识点层面。作为一名教师，在使用一部教材为学生讲课时，遇到的最尴尬的问题恐怕就是一部教材的很多章节没有明确的知识点，因而无法就教材的内容为学生指出本章或者本节应当掌握的知识点是什么，更不要说哪些是重要的知识点，哪些是一般的知识点了。知识点是指任何单独的一项知识。人的学习现象反映了这样一条认知规律：人要学会知识要以知识点为单位，逐个知识点地学习。这一认知规律要求我们教学时应以知识点为教学内容的单位，逐个知识点地教学，甚至需要针对单个的知识点设计教学模式。因此，设计好每一个章节的知识点是非常重要的。本书在设计和写作过程中，每一章、每一节和每一个条目都安排了知识点，以使得学生在凄完了每个章节。每个章节中的每个条目后都能够有所收获，并且知道自己“收获”了什么；同时，本书每一章的复习思考题也主要是围绕着这些知识点来设计提出的。在把握知识点方面，本书还有一个尝试，就是在介绍现行税制内容部分设计了许多模拟例题，希望通过这些模拟题帮助读者更好地掌握相关的知识点。
目录
第一章导论
第一节税收的性质和特征
第二节税收的起源和发展
第三节税收要素
第四节政府税收收入与非税收入的比较
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第二章税制原理
第一节流转税制
第二节所得税制
第三节财产税制
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第三章增值税
第一节纳税人
第二节征税范围
第三节税率
第四节销项税额
第五节进项税额
第六节增值税的减免税与起征点
第七节应纳税额
第八节出口退免税
第九节税收管理
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第四章消费税
第一节消费税的征税范围
第二节消费税的税率结构
第三节消费税的应纳税额
第四节消费税的征收管理
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第五章营业税
第一节营业税的纳税人
第二节营业税的征税范围
第三节营业税的税率结构与税收优惠
第四节营业税的应纳税额
第五节营业税的征收管理
本章小结
复习思考题
主要阅读书目
第六章关税
第七章企业所得税
第八章个人所得税
第九章对矿产资源和土地资源的课税
第十章财产税
第十一章城市维护建设税和印花税
第十二章税收立法与管理
第十三章税务行政
第十四章税收的经济影响
第十五章税收负担
第十六章税收的公平与效率
书摘插图
第一章导论
第一节税收的性质和特征
一、税收的性质
（一）税收是政府财政收入的主要形式
随着经济的发展，税收收入在发达国家占财政收入的比重越来越高，其中大多数国家的税收约占财政收入的90％以上，例如，美国占98％，英国占96％，日本占91％，税收收入在各国政府财政收入中的重要地位可见一斑。
在我国，改革开放以前，内地税收占全国财政收入的比重并不高，基本上徘徊在35％～58％之间。改革开放之后，特别是1984年以来，税收成为最主要的财政收入形式，达到全国财政收入的90％以上。1994年我国开始实行分税制改革，税收收入占财政收入的比重稳步上升，1994年达到了97％，此后，从1995年到2001年都保持在90％。95％之间，2002年有所下降，但其比重仍然没有低于90％。从2003年以后，税收收入占全国财政收入的比重又继续增大，2004年、2005年都达到了97％以上。到了2006年，税收收入达到了3．7万亿元，同样占到了国家财政收人的97％。已公布的数据显示，2007年第一季度的税收收入已突破11284亿元，不难看出，到2007年年末，税收占全国财政收入的比重将继续保持较高水平。综观历史，税收收入名副其实成为我国政府财政收入的主要形式。
（二）政府凭借国家权力行使征税权
税收是国家的产物，它随国家的产生而产生，也必然随国家的消亡而消亡。税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式，行使征税权的主体也必然只能是国家，征税权是国家主权的重要体现。
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