上市公司会计行为异化研究（三友9）
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作者： 雷光勇著
出 版 社：
出版时间： 2008-5-1字数： 222000版次： 1页数： 289印刷时间： 2008/05/01开本： 32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787811222951包装： 平装内容简介
本书就是要在已有研究成果的基础上，通过运用现代企业理论，结合现代行为科学，并以此为支撑，在认真分析特殊的制度环境的基础上，系统地研究中国上市公司会计行为异化的形成机理及监管体系的改革方案。全书共分7个章节，具体内容包括企业治理结构与利益相关者会计行为、正当会计行为背离与会计行为异化类型、证券监管规避与外激性会计行为异化、会计行为异化三维分类治理与监管改革等。
本书的创新主要体现在以下三个方面：
从研究思路上看，本书在研究过程中始终将会计行为异化置于现代企业理论共同契约治理观下公平对待各利益相关者的前提下进行考察，同时以现代行为科学理论为依托，运用多种方法对中国上市公司会计行为异化的成因进行深入分析，结合中国上市公司的特殊运作环境，提出“会计行为异化的三维治理与分类治理相结合”的基本思路，并针对各类异化会计行为分别提出若干具体、有效的治理策略，然后，通过运用本研究所提出的治理思路，客观地评价中国上市公司现行的会计监管模式，并在此基础上构建中国上市公司会计监管的新模式。
在研究方法方面，本书综合运用规范研究（normative research与分析性研究（analytical research）对现代企业理论共同契约治理观下的正当企业会计行为模型进行研究，借助行为科学的基本理论与方法对会计行为异化的形成机理进行探讨，并运用经验研究（empirical research）等方法，探讨中国上市公司不同类型会计行为异化的具体情况，为会计行为异化的治理提供必要的经验依据。
在理论拓展方面，本书较为准确地界定了上市公司会计行为异化概念的内涵与外延，认为上市公司会计行为异化是企业共同契约下各利益相关者的分配权力、分配能力与分配责任之间未能有效匹配（matching）的结果，而实现上述三者之间的有效匹配，需要全方位地推行社会共同治理观在企业实际中的运用，从而丰富与发展了现代企业契约理论。在会计行为异化治理方面，本书则从行为科学的角度出发，提出了从动机诱正、过程控制与结果惩戒三个维度，分类治理内生性会计行为异化、外激性会计行为异化与规则性会计行为异化的思想，并针对每类会计行为异化制定了具体的治理策略与方案，从而丰富和发展了现代企业会计理论。
作者简介
雷光勇，男，1966年3月生，湖南常德人。中南财经政法大学管理学博士，北京大学工商管理博士后。现为对外经济贸易大学国际商学院教授、博士生导师。研究方向为：会计契约与会计政策、审计行为与财务舞弊、财务运作与盈余管理。已在《经济研究》、《管理世界》、《会计研究》、《审计研究》、《改革》、《中国工业经济》等杂志上公开发表论文数十篇，出版著作4部；主持国家自然科学基金项目、国家社会科学基金项目各1项，参与国家自然科学基金项目、国家社会科学基金项目多项；主持教育部、湖南省等省部级课题5项。研究成果多次获奖，其中，著作《企业财务成本控制》获湖南省优秀社会科学成果二等奖（2000）；博士学位论文《会计契约论》先后获杨纪琬奖学金“优秀学位论文奖”（2003）、湖北省优秀博士学位论文奖（2004）、全国优秀博士学位论文奖（2005）。入选湖南省“121人才工程”（2004）、财政部“全国会计学术带头人”（2006）、教育部“新世纪优秀人才支持计划”（2007）。
目录
1 导论
1.1 研究背景
1.2 重要概念的界定与研究思路
1.3 本书的结构安排
2 企业治理结构与利益相关者会计行为
2.1 企业治理络陶观的演进与会计行为特征的变迁
2.2 利益相关者共同治理与会计行为主体
2.3 各类利益相关者会计行为要求的分析
3 正当会计行为背离与会计行为异化类型
3.1 企业正当会计行为模型
3.2 会计行为异化的分类及形成机理与行为特征
4 管理层激励与内生性会计行为异化
4.1 管理层激励与会计信息的功能
4.2 报酬契约与内生性会计行为异化
5 证券监管规避与外激性会计行为异化
5.1 相关的制度背景与行为过程
5.2 证券监管规避下会计行为异化的博弈分析
5.3 大股东控制、融资规模与盈余管理幅度
5.4 控股股东性质、利益输送与盈余管理幅度
6 会计寻租与规则性会计行为异化
6.1 会计制度变迁与会计寻租行为
6.2 会计准则制定中的会计寻租行为
6.3 审计意见购买与会计准则执行中的会计寻租
7 会计行为异化三维分类治理与监管改革
7.1 会计行为异化治理的总体思路与框架
7.2 动机诱正与异化会计行为治理
7.3 过程控制与异化会计行为治理
7.4 结果的监督和惩戒与异化会计行为治理
7.5 中国上市公司会计行为异化监管模式改革
主要参考文献
后记
书摘插图
1导论
1.1 研究背景
真实的会计信息是现代市场经济正常运行的重要基石，规范正当的会计行为则是会计信息能够客观反映经济事实的基本前提。近十年来，中国企业尤其是上市公司的会计行为发生了严重扭曲，恣意妄为的会计行为几乎成为上市公司会计活动的主流，上市公司会计行为由此发生异化，其后果之严重——会计信息失真已经危及中国资本市场的正常运行和发展。国务院、财政部、证监会等部门都将规范上市公司会计行为、提高会计信息质量作为其重要工作任务，并出台了许多相关措施，但至今中国上市公司的会计行为异化并没有得到根本性规制，会计信息质量并未得到实质性提高。
从历史角度看，上市公司会计行为的异化，曾给人类社会带来巨大灾难，1929年经济大危机及1997年亚洲金融危机都与会计行为异化所导致的虚假会计信息泛滥直接相关。自2000年以来，国际资本市场上会计丑闻不断，会计行为异化及其后果己成为国际社会普遍关注的焦点，美国《2002年公众公司会计改革与投资者保护法案》（Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act of 2002）的出台便是证明。因此，研究如何监管会计行为异化及其后果，对任何一个国家与世界经济的发展都具有重大现实意义，特别是对于处于转轨时期的中国经济建设与市场经济秩序维护来说，研究上市公司会计行为的异化及其监管创新问题就更具有重大历史意义。
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