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　　分類: 图书,经济,经济法 ,税法,

作者： 马克和主编

出 版 社： 北京大学出版社

出版时间： 2008-9-1字数： 431000版次： 1页数： 302印刷时间： 2008/09/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787301129463包装： 平装内容简介

本书定位于高职高专教育，以“着眼素质教育、突出职教特色、重视能力培养、体现时代要求”为编写原则，具有“内容全面，系统规范：编排新颖，创新实用：能力本位，职教特色”等特点，充分体现了高职高专综合技能型人才培养的特征。本书以新颁布的税收法规、政策为依据，结合征纳双方的实际，全面而系统地阐述了十一大部分内容，即税法总论、增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法、财产类税法、行为目的类税法和税收征收管理法。本书内容丰富多彩，形式新颖活泼，语言通俗易懂。更值得一提的是，本书摒弃了传统教材单纯叙述知识的老框架，创新了教材体系结构、编写体例和版式风格，特别引入入胜，可读性强，极易提高读者的学习兴趣。

本书既可作为高职高专财会专业和财经类其他专业的专业基础课教材，也可作为在职财会、税务人员、业务学习、岗位培训教材。

目录

第1章 税法总论

1.1 税法概述

1.1.1 税法基本概念

1.1.2税收法律关系

1.1.3 税法的分类

1.1.4 税法的作用

1.2 税法要素

1.2.1 纳稅人

1.2.2 征税对象

1.2.3 税率

1.2.4 税收优惠

1.2.5 纳税环节

1.2.6 纳税期限

1.2.7 纳税地点

1.2.8 总则、罚则和附则

1.3 税法体系

1.3.1 我国现行的税法体系

1.3.2 我国税法体系的建立与发展

1.3.3 我国税法体系的健全与完善

第2章 增值税法

2.1 增值税的基本法律

2.1.1 增值税的征税范围

2.1.2 增值税的纳税人

2.1.3 增值税税率与征收率

2.2 增值税的计征管理

2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算

2.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算

2.2.3 进口货物应纳税额的计算

2.2.4 增值税的税收优惠

2.2.5 增值税的申报与缴纳

2.2.6 增值税专用发票的管理

2.3 增值税的出口退税

2.3.1 出口货物退（免）税基本政策

2.3.2 出1：2货物退（免）税适用范围

2.3.3 出1：2货物退税率

2.3.4 出口退税的计算

第3章 消费税法

3.1 消费税的基本法律

3.1.1 消费税的征税范围

3.1.2 消费税的纳税人

3.1.3 消费税的税目和税率

3.2 消费税的计征管理

3.2.1 自产自销应税消费品应纳税额的计算

3.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算

3.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算

3.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算

3.2.5 准予从消费税应纳税额中抵扣税款的计算

3.2.6 消费税的申报与缴纳

3.3 出口应税消费品退（免）税

3.3.1 出口应税消费品退（免）税的适用范围

3.3.2 出口应税消费品的退税率

3.3,3 出口应税消费品退税的计算与管理

第4章 营业税法

4.1 营业税的基本法律

4.1.1 营业税的征税范围

4.1.2 营业税的纳税人和扣缴义务人

4.1.3 营业税的税目和税率

4.2 营业税的计征管理

4.2.1 提供应税劳务应纳税额的计算

4.2.2 转让无形资产应纳税额的计算

4.2.3 销售不动产应纳税额的计算

4.2.4 营业税的起征点与减税免税

4.2.5 营业税的申报与缴纳

……

第5章关税法

第6章企业所得税法

第7章个人所得税法

第8章资源类税法

第9章财产类税法

第10章行为目的类税法

第11章税收征收管理法

参考文献

书摘插图

第1章 税法总论

1.1 税法概述

1.1.1 税法基本概念

1.1.2税收法律关系

税收法律关系是指税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经济内容的权利与义务的关系。国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。了解税收法律关系，对于正确理解国家税法的本质，严格依法纳税、依法征税都具有重要的意义。

1.税收法律关系的构成

税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的，但在三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。

（1）税收法律关系的主体

税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两个方面。在我国，征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；纳税主体是指依法履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。对纳税主体的确定，一般采取属地兼属人的原则。

议一议：税收法律关系与一般民事法律关系有什么不同？

在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但因为主体双方是行政和理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。

……

 

 

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